虚假注册资本如何鉴别？

不实注册资本在公司设立或增资注册登记过程中或是公司设立之后，欺骗公司注册登记部门或其它股权投资人以获取公司注册登记犯罪行为。不实注册资本包括：谎报注册资本、不实出资和抽逃注册资本，三者简称为“两虚一抽”。

一、常用的不实出资表现手法如下：

1、中介“LX1”服务项目不实出资。一些中介在代理服务项目工商注册登记中，实行了“LX1”的服务项目，一切由中介策画。公司创建人只需缴纳一定的相关佣金，甚至可以在“零”出资的情况下间接由中介公司代理服务项目注册登记，假想股权投资犯罪行为；

2、以住宅、车辆等房产或是农地所有权、工业产权、非专利技术等无形金融资产出资的，采取办理手续不实私有财产迁移相关手续出资，或是已经办理手续有关私有财产迁移相关手续，但铜器仍未交货。《国务院关于修改的决定》明确规定：“出资是非汇率财产的，应当在公司设立注册登记时提交已办理手续其私有财产迁移相关手续的凭证”；

3、以铜器形式交货的，采用促长多报或是在评估结果总金额时故意低估总金额再做为出资；

4、借助本公司的其它商业银行帐户将资本金以商业贷款为名赠予股东，接着以股东为名做为股权投资追加注册资本，但实际上，公司未将资本金交货给商业贷款的股东，商业贷款的股东也没有办理手续资本金迁移相关手续，而是公司将股东所借资本金在该公司商业银行帐户之间内部提款，股东本身仍未减少任何实际股权投资；

5、借助金融资产评估结果产品服务项目不实出资。有的是民营企业为办理手续商业银行信用级别或商业贷款，对其拥有的是住宅或农地所有权提出申请评估结果，同时将评估结果结果的产品服务项目部份扣除了资本资本金融资产专业课程，随后做送股注册资本金资本的会计处理并申请提出申请文件。

二、抽逃出资的常用表现手法

1、以借款资本金进行提出申请文件，公司设立后将公司资本金用于偿还借款资本金；

2、将注册资本金的汇率出资部份，股东以买回设备等为名，用假购物付款发票进账，假想“买回应收账款和固定金融资产”事宜；或是将注册资本金中汇率出资的部份在民营企业设立后移出部份或全部，接着用其它非汇率金融资产补账（事实上不存在或是高估价格）；

3、以各种规费（如往来款、购欠款）在提出申请文件后将公司的汇率出资移出，此形式一般抽逃时间与注册日期接近，长期挂其它应付款，资金占用方多为股东或关联公司，理由多为采购材料等，或抽逃资本金后不付款，汇率资本金账实相违；

4、谎报利润、不提或高自法定赤字资本金融资产以减少可相关股东，后以相关股东为名间接从公司骗走汇率资本金；

5、出资人以不实的股权转让的形式从公司提取资本金。

此外，还有民营企业通过对股权投资主体的恶意反股权投资、捐赠、提供抵押担保等形式，或是民营企业进行商业贷款而由股东使用等形式进行抽逃。

三、信贷人员如何防范民营企业注册资本不实

首先是寻找突破口。通过查看民营企业提出申请文件后的商业银行对账单，在确定提出申请文件后有大额资本金流出民营企业后，即可对其展开进一步调查。

1、民营企业“注册登记”中的“注册资本”、“提出申请文件报告”中的“实际投入资本金”、“金融资产负债表”中的“注册资本金资本”之间勾稽关系审核（除外商股权投资民营企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“注册资本金资本”等于“实际投入资本金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应向民营企业了解原因，并作说明）。

2、股东抽逃出资在金融资产负债表上的主要表现为低估金融资产、低估负债：一是“其它应付款”“预付账款”等往来专业课程长期资金占用，而实际并没有交易往来或是注册登记负债专业课程的借方，以使负债金额减少；二是“应收账款”“固定金融资产”“长期股权投资”做空；三是“商业银行存款”“现金”不实。

3、从提出申请文件报告入手，查找所有资本金的来源根据银行提款记录，还原民营企业资本金流动过程。主要依据商业银行对账单、商业银行进账凭证、提款的单据。穷尽所有资本金的流动后，再比对源头的资本金所有人和结尾的资本金所有人之间的关联性。有些民营企业为了规避法律制裁，还会在资本金流出时签订一个不实的商业贷款合同。对这类犯罪行为，可以通过对对方民营企业商业贷款的目的、使用方向等进行检查，也可以从这个民营企业的日常经营活中寻找到相关证据，来否认这个合同的合法性，揭示出真相。

4、鉴于民营企业抽逃注册资本隐蔽性强。结合相关工商部门的查处案例，可以发现：分期出资、非汇率出资、农地所有权出资、知识产权出资和注册资本分期缴付的公司，一人有限公司、中介公司、房地产业以及近两年民营企业注册资本变动频繁的民营企业，同时为公司注册资本注册登记提供中介服务项目且未在本县设立专职执业人员的金融资产评估结果机构、提出申请文件审计机构提供服务项目的民营企业是抽逃的高发地。对于一些已经被工商部门、财政部门查处的专门为民营企业掩盖抽资犯罪行为的提出申请文件机构，采取经过其提出申请文件的民营企业不信任措施。