税务稽查是什么？查什么？这10大税务稽查重点，你必须了解！

随着社会经济的发展和法制管理制度的健全，北欧国家对民营企业地税的要求愈来愈严苛，我们民营企业税款也本该更倚重地税交管，及时处理自查，特别注意严防地税风险，切忌碰触地税黄线。民营企业只有确保销售业务的准确性及地税的正当性，就可以怕地税交管。

那么，地税交管是甚么？为甚么会被地税交管？地税交管都查些甚么？地税交管的重点项目有什么样？那时供地侠来给大家概要剖析下。

一、地税交管，是甚么？

01、基本上表述

地税交管，是税赋征税管理的重要关键步骤和各个环节，是地税机关代表北欧国家司法机关对税款的课税情形进行检查和监督管理的一种方式，具体内容主要包括日常生活交管、工作方案交管和计划案交管。

02、基本上各项任务

根据北欧国家税赋法律、法规、严肃查处税赋违规行为，确保税赋收入，保护税赋社会秩序，推动依法课税，确保劳工法的实行。

03、交管覆盖范围

主要包括地劳工法律、法规、管理制度等的贯彻实行情形，税款生产经营方式公益活动及地税公益活动的正当性，偷、逃、抗、骗、逃税及Caroni情形。

04、交管天数

一般在每月的5月至12月，但具体内容天数并不一般来说。但如果地税职能部门通过系统辨别某民营企业有问题，也可能即时上门服务交管，如这3种情形：

单据信息系统发现某基层单位的单据使用量明显激增；

税赋较上月相比较MAP少于差值30%；

所付货款占营收的比率少于20%时。

05、交管时限

地税职能部门交管时，通常设定在3年以内。但是根据具体内容情形，地税职能部门有权延长时限。所以，交管时限通常有3年、5年、无限期三种情形。

根据《税赋征管法》规定，如果公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，地税职能部门可以追征3年内的税款、Caroni金，有特殊情形的，可以延长到5年。

如果是地税职能部门的责任造成的，那只能要求公司补交3年以内所欠的税款，但是不能加收Caroni金。

二、为甚么会被地税交管？

地税职能部门并不是想查谁就查谁。地税交管必须以事实为依据，以北欧国家发布的税赋法律、法规、规章为准绳，依照严格的法定程序进行。民营企业被地税交管的原因大致以下有4类。

01、被随机抽查

每一个民营企业都在地税系统的“数据库”里，在地税职能部门进行交管各项任务时，会从地税数据系统里按照征管户数的一定比率筛选，或随机抽取个别民营企业进行日常生活地税交管，方式类似摇号、抽奖等，即随机被抽查。因此，无论哪个民营企业，地税是否有问题，都被抽中进行交管的可能。

02、被实名举报

从众多民营企业被交管的案例中可以知道，有非常多的案件均来源于“被举报”。一旦某民营企业实名被举报有地税问题，地税职能部门一般会格外倚重，按照过路费税案来处理，如果交管后情形属实，民营企业不但要补税、交Caroni金、罚款，主要责任人甚至很有可能会被移送到公安机关追究刑事责任。

03、被判为异常

地税系统对民营企业涉税数据进行分析，会根据民营企业开票是否正常、税赋率跟同行业比较是否偏低、民营企业个税系统是否异常、报表是否存在不正常数据等方面，来判断该民营企业是否疑似存在地税异常问题。一旦这些民营企业被放到地税交管“异常民营企业数据库”里，那么这些民营企业被交管的概率就非常高了。

04、受关联影响

这种情形是：跟你有销售业务往来的公司被查到存在偷税逃税等地税问题，那么你公司也可能会受到关联影响，被地税交管。

05、行业筛查

地税职能部门会根据年度交管工作各项任务安排，对辖区内的重点项目民营企业、个别行业警醒定向检查和。这类情形发生的几率较小，一般是因某些重大事件引起的。如近两三年针对直播带货主播及娱乐明星的定向个税交管等。

三、地税交管，查甚么？

01、查单据及合同

单据方面：看销售方开具的单据是否符合民营企业经营方式覆盖范围内销售业务，购买方收取的单据是否是民营企业日常生活经营方式所需；

合同方面：查询双方签订合同的具体内容内容，从民营企业实际经营方式覆盖范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情形；

02、查收入及成本

收入方面：主要是查该入账的是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账的；

成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情形存在。

03、查上下游账簿

查询上下游相关民营企业的账簿，针对同一笔交易入账的经济销售业务，查看购买方和销售方的账簿内容是否一致；

04、查资金流

以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在不真实的资金流，或存在资金流异常回流，以及双方的资金流不一致等情形。因此，民营企业在面对单据问题时，一定确保货物、资金、单据三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被判定为存在地税异常问题。

四、地税交管，重点项目有？

01、虚开单据

不管是为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营方式销售业务情形不符的单据，都是虚开单据行为。

虚开单据是地税交管的重点项目之重，地税职能部门会判断民营企业开票是否合理合法，是否存在虚开单据的行为。一旦某民营企业被交管到虚开单据，后果非常严重，该民营企业不仅要补缴税款及罚款，严重的构成犯罪的，更要承担刑事责任。因此民营企业开票时，要特别注意货物流、资金流、单据流的三流一致。

02、骗取留抵退税

留抵退税，即”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来就可以抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。

骗取留抵退税是当前地税职能部门打击虚开骗税违法犯罪工作的重点项目，不法分子大多是以虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段来骗取留抵退税的。这些情形都会被重点项目交管，一经严肃查处，会面临非常严重的后果。

03、虚列成本

这类主要表现为，主营成本长期大于主营收入，例如：

公司没有车，却有大量的加油票据；

差旅费、咨询费、会议费等有异常；

员工工资突然多申报或者少申报；

买单据，多结转成本，后期红冲或补单据；

计提了费用但长期没有票据等。

04、隐瞒收入

一些民营企业利用私户、微信、支付宝等收取货款，隐藏部分真实收入，或存在大额收款迟迟未开单据，或给客户多开单据等行为。

地税职能部门不仅会通过民营企业所申报的数据报表来检测是否异常，也会通过与上下游民营企业相关账本数据，同行业的收入、利润、成本等情形来进行比对交管。隐瞒收入属于偷税的覆盖范围，需要补税、罚款，如果涉及金额大的还给予刑事处理。

05、公转私

法律明确表示：严惩虚构支付结算、公转私、套取现金、支票套现等行为。而公转私很容易被怀疑为套现，容易涉嫌挪用公款、偷税逃税、洗钱等行为，这些都是违法的。

06、长期零申报

作为一些民营企业常用的手段，增值税零申报也是地税交管的重点项目对象。民营企业零申报持续天数一旦达到6个月，可能会被列入“风险监控”对象，地税机关就会对该民营企业展开分析调查，确认民营企业是否存在隐匿收入等问题。

07、税赋率异常

税赋异常也是地税交管的重点项目，如果某民营企业税赋率对比同行业长期偏低，或者税赋率上下浮动少于20%，会引起地税系统异常警告，地税职能部门就会对其进行重点项目调查。

08、税赋优惠民营企业或课税大户

享受税赋优惠政策的民营企业，也是地税交管的重点项目，因为很多公司注册，只是用来享受某地税赋优惠政策的“空壳公司”，这些“空壳公司”也会被严查。

课税大户，一旦出现偷税逃税行为，将会给北欧国家造成重大的税赋损失，造成严重的社会影响，因此课税大户也是地税交管的重点项目对象。

09、社保异常

以下这6种情形会导致民营企业的社保异常，引起地税交管。

不给试用期员工缴纳社保；

挂靠“代缴”社保；

未足额或未缴纳社保；

员工自愿放弃社保，就未缴纳；

员工不签合同就不缴纳社保；

员工人事档案没转到基层单位就不缴社保。

10、长期故意用现金或私户发工资

在某些特定情形下，民营企业用现金或私人账户发工资，并在事后进行调整，在财务核算上体现出来，按规定缴纳各种税款，这时问题不大。

但正常情形下，工资都应通过公司公户来发放。若民营企业长期故意用现金或私人账户发工资，容易涉嫌偷税逃税，会被地税交管，一旦认定存在违规行为，会面临补税和罚款。

小结

以上地税交管的相关内容及重点项目，你都介绍吗？在日常生活经营方式过程中，每个民营企业应确保经营方式销售业务的准确性，合理合法节税，按时记账报税，保存好相关账簿及课税凭证，加强对地税风险的严防与自查，及时处理发现地税隐患及后续可能引发的不利情形，并给予纠正，这样才不容易、也怕地税交管！