所有个体户注意了！5月15日起，必须完成这些事，否则罚款交的比税多！

免收营业税！免收所得税！上周，北欧国家对雇工出了许多政策优惠。但，在这儿须要给雇工两个关键告诫：

雇工不记帐？不缴税？豁免？免年审？那些坏习惯可别犯了，不但享用不出北欧国家的政策优惠，还可能会赵建平金，交违约金！

1

提防！雇工5大坏习惯

不然罚金比税多！

一：雇工能不记帐？ 

地税明晰：达至直管国际标准的个体户须要记帐；达不出直管国际标准的雇工，需创建国际收支凭据黏贴簿、提货Pois物主。

可别不非要，已近雇工因没直管赵建平5多万！

二、雇工能不缴税？

许多雇工，将零备案和不备案混为一谈。指出他们合乎零备案的情况，就能不缴税。

特别注意了，零备案≠不备案，零备案也是须要在明确规定天数向地税展开缴税！

且，征管法的第六十二条明确规定：

纳税人未按照明确规定的期限办理纳税备案和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，能处二千元以下的罚金；情节严重的，能处二千元以上一万元以下的罚金。

活生生的例子，两个雇工因不缴税，注销时赵建平2多万！

三：雇工豁免？不用缴税就不用缴税？

这儿的豁免是指雇工月销售额15万元以下可免营业税。

申报按月销售不超过15万元(含15万元)或按季的不超过45万元(含45万元)，可享用小规模纳税人免征营业税。

因此，营业税的附加税也应当免征。

这儿须要特别注意：

1、雇工月销售额无论有没超过15万元的，都应当记帐缴税，只有备案了才能享用豁免的政策优惠！

2、以上免营业税的政策优惠，只是针对雇工是小规模纳税人，如果雇工属于一般纳税人则不能享用此政策优惠。

四：雇工能不用工商年报？

无论是雇工还是企业，都应当做工商年审，提防！不年报后果很严重！

1、工商年报天数？

雇工应与每年1月1日至6月30日向工商行政管理机关报送上一年的年报。

2、工商年报应报送哪些内容？

1）、公司股东缴纳的出资情况、资产情况；

2）、企业的联系方式与地址；

3）、企业的存续状态；

4）、企业各类变动情况，如股权变更信息、购买股权信息等；

5）、企业网站及从事网络经营的网店网址信息等；

6）、企业从业人数、财务信息、社保信息等等。

3、企业逾期工商年报有什么后果？

1）、受到联合惩治

全国信用信息共享平台创建失信行为联合惩戒系统，多部门活动将受到限制。

如企业在政府采购、工程招标、国有土地出让等将被依法限制或禁入。

2）、经营活动受限

会被列入经营异常名录，企业在办理信贷、投资、担保等业务将会受到限制。

3）、企业信用受损

经营异常名录会通过“北欧国家企业信用信息公示系统”向社会公示，严重影响公司的长远发展。

4）、处于失信状态

企业未按时展开工商年报的，将被工商部门列入经营异常名录，若满3年企业还未移出的，将被列入严重违法失信企业名单。被列入严重违法失信名单后，企业法人等在展开注册新公司、经营、从业任职资格等将被限制。

五：注册注销简单？

雇工无论是新办、变更，还是注销等事项，都是和公司是一样的，都须要工商备案登记办理的。

且根据《雇工登记管理办法》第三十六条明确规定，个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚金；情节严重的，吊销营业执照。

2

雇工直管国际标准

根据《征管法》第二十二条明确规定：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照北欧国家有关明确规定设置账簿。

根据《雇工直管管理暂行办法》明确规定

雇工达至一定的国际标准须要直管。如果实在达不出直管国际标准的雇工，也得经过税务机关批准，创建国际收支凭据黏贴薄、进Pois登记薄。

3

雇工如何做账？

全了，个体工商户常用会计分录，建议收藏~

1、雇工老板打投资

借：银行存款       

贷：业主投资

特别注意：“业主投资”科目，反映业主实际投入的供生产经营活动中使用的资金的年末余额。

2、购买电脑/打印机等

借：固定资产-电脑/打印机等    

贷：银行存款/应付款项

特别注意：

1.固定资产，当月增加，次月开始计提折旧。

折旧时一般采用年限平均法

借：管理费用-折旧费

贷：累计折旧

2.应付款项：核算雇工因购买货物、接受劳务供应及其他原因应付和暂收其他单位或个人的款项。雇工预付的款项也在本科目核算。

3、计提工资

借：生产成本-工资 

     营业费用-管理费用-工资           

     营业费用-销售费用-工资    

贷：应付工资—工资   

4、实现销售收入

以小规模纳税人为例：

借：银行存款/现金   

贷：营业收入                        

     应交税金-应交营业税

5、报销招待客户的餐费/住宿费支出

借：营业费用-管理费用-业务招待费   

贷：现金/银行存款                                   

6、支付税务罚金

借：税后列支费用

贷：银行存款

7、核算本月税费–核算营业税

借：应交税金-应交营业税

贷：营业外国际收支 

8、核算（本季度)税费-所得税

计提：

借：留存利润 

贷：应交税金-应交所得税 

9、月末结转损益

借：营业收入  

     营业外收入

贷：营业成本         

     营业费用-管理费用-业务招待费/折旧费等   

     本年应税所得

4

雇工都交哪些税？

有哪些税收优惠？

一、雇工须要交哪些税？ 

1、营业税

雇工一般都是小规模纳税人。

根据北欧国家税务总局公告2021年第5号明确规定：

小规模月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征营业税。

特别注意：不须要交税并不等于不须要备案。

2、附加税

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享用最高减征50%最新的政策优惠。45万以下免征营业税和附加税

特别注意：地税代开营业税专票的除外。

3、所得税

《个体工商户所得税计税办法》 第四条明确规定：“个体工商户以业主为所得税纳税义务人。”

因此，雇工不缴纳企业所得税，按“经营所得”缴纳所得税。

二、有哪些税收优惠

1、营业税

2、附加费

3、所得税

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行政策优惠基础上，再减半征收所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享用。

4、印花税

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5、残保金

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