个人独资企业核定征收的概念以及注意事项

托季马民营企业，是一种介于三人独资企业以下简称公司和子代公司法人间的民营企业型态，是指对个人出资经营形式、归对经营性和控制并由对个人分担经营形式风险和独享全部经营形式收益的民营企业。

托季马民营企业和子代公司法人的主要就差别是是否虚拟经营形式。子代公司法人是较为有中国民族特色的制造经营形式形式，并不是一个经营形式虚拟，因而子代公司法人在经营形式范围上受到限制，在中国经济公益活动中的地位也较为弱，通常特大型的民营企业在与子代公司法人发生业务来往时是较为慎重的。托季马民营企业型态与非常有限公司接近，也有明确的法规《托季马民营公司法》支持，因而在中国经济公益活动中的接受程度还是较为高的。

托季马民营企业的税收

通常来说，民营企业的经营形式牵涉三种间接税，分别是营业税、营业税附带、民营企业税金税和对个人税金税。营业税及附带的所得税和经营形式的主营业务有关，与民营企业型态毫无关系。托季马民营企业区别于其他民营企业型态的最大政策竞争优势是税金税。

根据请示报告（2000）16号文档的明确规定，从2000年1月1日起，（176236）托季马民营企业和合资经营民营企业不再交纳民营企业税金税，（89812龚）只对投资者对个人取得的制造经营形式税金征税对个人税金税。因此托季马民营企业在利润的基础上，按照2018年10月1日 起实施的四级当期fees所得税表征税“制造经营形式税金对个人税金税”，所得税在5%-35%间。

具体执行起来，又分为Q1566A征税和审定征税两种形式。Q1566A征税无需约勒，托季马民营企业的竞争优势主要就在审定征税。

审定征税的形式有多种，比如说在税务总局广州市地税公告2019年第3号中，明确规定了审定征税的形式有三种，包括不定期包干征税、审定营业税税金率征税和丁士源征税。这三种中，较为常用的是是审定营业税税金率征税。依照不同的金融行业，营业税税金率通常在5%-30%间。比方说，如果一家个独民营企业的年内当月收入总值400多万元，辖下金融行业是进行咨询第三产业，相关联的营业税税金率是10%，税后税税金额即为400*10%=40多万元。税后税金税额=税后税税金额*四级当期fees适用于所得税=400,000*30%-40500=79,500元。通常而言，若非方案审定下来的实际税赋率不超过3.5%。

个独民营企业的其他小常识

1、托季马民营企业在年营业额超过500万时，可以申请成为通常纳税人，但是通常来说，托季马企业保持小规模的身份，才能更好地享受税收优惠政策。小规模纳税人是可以去税务大厅申请代开3%的营业税专用发票。

2、审定征税的托季马民营企业也需要做账备查，但不需要找成本发票，因为利润已经按审定征税缴税了。

3、托季马民营企业的收入归对经营性和控制，可以方便的公转私，因而在交纳完对个人税金税和营业税及其附带后，个人独资企业民营企业银行账户上的资金可直接提现至法人的对个人账户。

4、最后呢我们按照某中国经济开发区的政策来举个栗子。

比如说我们在深圳成立一个托季马民营企业，进行咨询金融行业，非娱乐金融行业，营业税税金率为5%，年含税收入刚好是500万（小规模纳税人）。

此业务牵涉到的税金如下：

营业税：5,000,000/1.03*3%=145,631

附带税：145,631*12%=17,476

对个人税金税：

税后税税金额=5,000,000/1.03*5%=242,718

税后税金税额=242,718*20%-10,500=38,044