2021公司股权转让涉税处理全流程节税攻略

原副标题：2021公司股份受让课税处置全业务流程图利全攻略

——他们公司受让了公司子公司股份，怎样应缴？

——我是一个对个人股东，方案将所所持公司股份转卖，我该怎样应缴？

——我辛劳经营方式的创业者公司挂牌上市了，我在所持股份后转卖我所持的新鑫，我要交纳啥税金呀？

随著中国市场计划经济的创建与发展，股份受让已经正式成为民营企业募资资本、房屋产权壳状并购、天然资源强化实用性的关键方式众所周知。所以在展开股份受让的这时候，须要交纳什么税赋呢？

股份受让须要交纳的间接税主要包括：

1. 新税

2. 营业税

3. 民营企业个人所得税或是对个人所得税

在详尽探讨股份受让须要交纳的税赋以后，让他们先谈谈认购市场主体。

一、认购市场主体

具体内容来说，认购市场主体是保有方案受让股份的市场主体，主要主要包括公司市场主体和对个人市场主体。具体内容如下表所示：

相同认购市场主体展开股份受让，须要交纳间接税略有相同。

责任编辑将特别针对股份受让牵涉的有关税赋展开预测，我们可以透过下列预测了解到股份受让各间接税的计算结果。

二、股份受让税赋预测

（一）新税

依照新税有关法律法规，股份受让所建的书据归属于“房屋产权迁移书据”土地税中“个人财产使用权”迁移书据的课税覆盖范围。须要依照按所记数额万分众所周知五桃木。在展开股份受让买卖的这时候，股份受让的债务人和债务人（即股份受让的卖方和卖方）均须要原则上交纳新税。

计算公式：应纳新税额 = 合同所记数额总额× 0.05%

（二）营业税

依照财税【2016】36号，归属于营业税课税覆盖范围的“金融服务”是指经营方式金融保险的业务活动，主要包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品受让。

其中，金融商品受让，是指受让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品使用权的业务活动。其他金融商品受让主要包括基金、信托、理个人财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的受让。

营业税纳税人受让受让挂牌上市公司股份，依照金融商品受让交纳营业税，其营业税税率6%。依照《关于全面推开营业税改征营业税试点的通知》（财税【2016】36号），对个人受让金融商品适用营业税免税。

计算公式：应纳营业税额=（卖出价-买入价）÷（1+6%）×6%（如果受让股份的是小规模纳税人，征收率为3%）

（三）民营企业个人所得税/对个人所得税

依照股份受让方（即股份受让的卖方）的性质，股份受让买卖收益须要交纳民营企业个人所得税或对个人所得税。

1. 民营企业个人所得税

对于公司市场主体的股份受让方，须要依照股份受让收入扣除投资成本，计算交纳民营企业个人所得税。有关民营企业个人所得税法律法规如下表所示：

——依照《国家税务总局关于民营企业取得个人财产受让等所得民营企业个人所得税处置问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）规定，民营企业取得个人财产（主要包括各类资产、股权、债权等）受让收入、债务并购收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币方式、还是非货币方式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算交纳民营企业个人所得税。

——同时，依照《民营企业个人所得税法实施条例》第五十六条规定，民营企业的各项资产，主要包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

计算公式：股份受让所得的应纳税额=(收入总额-股份原值-合理费用)×民营企业个人所得税实际税率

2. 对个人所得税

依照对个人所得税有关政策法律法规：对个人受让股份，以股份受让收入减除股份原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“个人财产受让所得”交纳对个人所得税。个人财产受让所得的对个人所得税税率为20%。

计算公式：股份受让所得的应纳税额=(收入总额-股份原值-合理费用)×20%

三、 股份受让税赋预测汇总

受让挂牌上市公司股份▼

受让非挂牌上市公司股份▼

结语：

民营企业经营方式最关键的是开源节流，税务筹划，能够合理为民营企业分担解忧，节省更多的税收成本！为民营企业利润留存比列做好规划，得到更多税率优惠，以及有关政策的扶持。

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