对个人养老基金是不是参予？帐户是不是开？商品是不是买？最后是不是申领？这一系列的问题在新一代的对个人养老基金业务备受瞩目配套细则中有了答案。
11月4日，老龄人事司、财政部、税务总局、银中国保监会、证监会联合下发了《对个人养老基金工作方案》（以下简称“工作方案”），对对个人养老基金帐户的帐户收款、参予业务流程、商品管理工作、监管等方面做出了详尽的明确规定。
“新一代的工作方案最关键是明晰了谁能为百姓开办对个人养老基金帐户，和是不是开办相应帐户。”北美地区精算、上海融金聚科技有限公司董事长包虹剑对第三财经新闻记者则表示。
帐户是不是开？有且仅有三个对应帐户
对个人养老基金是指政府政策支持、对个人强迫参予、市场化运营、实现医疗保险补充功能的制度。对个人养老基金推行个人帐户制，交费全然由参予人对个人承担，独立自主优先选择购买符合要求的对个人养老基金商品，推行全然积累，按照省里明确规定享用税赋政策优惠。
根据工作方案，参予人参予对个人养老基金，应当透过全省标准化圣戈当斯区服务项目出口处或是金融机构渠道，在重要信息网络平台收款对个人养老基金帐户。
这里所称的重要信息网络平台是外显令居组织建设的对个人养老基金重要信息服务工作服务项目网络平台，而全省标准化圣戈当斯区服务项目出口处则是指国家工伤保险基本保障项目网络平台、全省老龄和社会福利党务服务项目网络平台、电子零件该卡、ophone12333APP等。
“也就是说，此次工作方案明晰，对个人养老基金帐户开办在标准化的重要信息网络平台上，而出口处，除之前大家认为的金融机构，另一个重要出口处就是与人令居的社会保险12333有关的出口处，和电子零件社会保险卡出口处等。”包虹剑则表示。
要参予对个人养老基金，除对个人养老基金帐户，参予人还需要有一个对个人养老基金资本金帐户。
工作方案明晰，参予人能优先选择一间金融机构收款或是选定本人唯一的对个人养老基金资本金帐户，也能透过其他符合要求的对个人养老基金商品销售机构选定。包虹剑则表示，这意味着，对于资本金帐户，参予者能优先选择两种方式：一是在网络平台开办帐户后独立自主优先选择一间符合要求的金融机构收款；二是直接换用目前正在使用的某一商业银行帐户做为对个人养老基金专供帐户。
上述三个帐户答区别？工作方案明晰，对个人养老基金帐户用于注册登记和管理工作对刘逸云重要信息，并与基本医疗保险关系关联，记录对个人养老基金交费、股权投资、申领、减免和交纳对所得税等重要信息，是参予人参予对个人养老基金、享用税赋政策优惠的基础；而对个人养老基金资本金帐户做为特殊专供资本金帐户，参考对个人人民币商业银行结算帐户PudukkottaiⅡ曲别针进行管理工作。
同时，对个人养老基金资本金帐户将与对个人养老基金帐户存取，为参予人提供资本金参保、交费额度注册登记、对个人养老基金商品股权投资、对个人养老基金缴付、对所得税税金缴付、资本金与有关权益重要信息查阅等服务项目。
“所以每一位参予个人养老基金的劳动者，都会有且仅有对应的三个帐户，一是对个人养老基金帐户，类似于该卡；二是对个人养老基金商业银行帐户。”包虹剑称。
根据工作方案，对个人养老基金的参予人应当是在中国境内参予城镇职工基本医疗保险或是城乡居民基本医疗保险的劳动者。“对个体劳动者而言，对个人养老基金帐户应该马上便可申请。并且按之前的有关明确规定，税优追溯从今年1月1日起，也就是在未来的一个半月中，符合条件的对个人，最高可交纳12000保费进入对个人养老基金帐户。”
商品是不是买？以“销售适当性”为原则
有了对个人养老基金帐户之后，参予者又能买什么商品呢？工作方案中明晰，对个人养老基金商品包括储蓄存款、理财商品、商业医疗保险、公募基金等金融商品。对个人养老基金商品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等基本特征。
在这些商品中，参予人独立自主决定对个人养老基金资本金帐户的股权投资计划，包括对个人养老基金商品的股权投资品种、股权投资本金额等。
在包虹剑看来，唯一性、终身性、税优性、和股权投资独立自主性是此次对个人养老基金计划中的几大特色，除此之外，对“销售适当性”原则的强调也非常重要。
工作方案特别强调，对个人养老基金商品销售机构要以“销售适当性”为原则，依法了解参予人的风险偏好、风险认知能力和风险承受能力，做好风险提示，不得主动向参予人推介超出其风险承受能力的对个人养老基金商品。
业内人士则表示，“销售适当性”目前已经贯穿在各类金融商品的销售之中，是销售过程中必须遵循的原则，而对个人养老基金业务涉及多种金融商品，每类商品的风险收益情况各不相同，又涉及到长期的养老基金，强调“销售适当性”对于保护参予者利益来说就显得尤为重要。
而税优性则是区别对个人养老基金帐户内外金融商品的重要区别。
根据11月4日财政部、税务总局发布的关于对个人养老基金有关对所得税政策的公告，自2022年1月1日起，对对个人养老基金实施递延纳税优惠政策。在交费环节，对个人向对个人养老基金资本金帐户的交费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在股权投资环节，计入对个人养老基金资本金帐户的股权投资收益暂不征收对所得税；在申领环节，对个人申领的对个人养老基金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算交纳对所得税，其交纳的税金计入“工资、薪金所得”项目。
参予了对个人养老基金之后，该如何申领这部分养老钱？工作方案中明确规定，对个人养老基金资本金帐户封闭运行，参予人达到申领基本养老基金年龄，或是全然丧失劳动能力、出国（境）定居、和符合国家明确规定的其他情形，能按月、分次或是一次性申领对个人养老基金。鼓励参予人长期申领对个人养老基金。
全新的养老基金融发展大幕已拉开
仅仅在11月4日当天，除工作方案和上述对个人养老基金有关税优政策之外，证监会和银中国保监会也分别发布了《对个人养老基金股权投资公开募集证券股权投资基金业务管理工作暂行明确规定》和《金融机构和理财公司对个人养老基金业务管理工作暂行办法（征求意见稿）》。
再加上之前银中国保监会下发的《关于促进保险公司参予对个人养老基金制度有关事项的通知（征求意见稿）》，近期对个人养老基金配套政策频出，各个金融子行业如何参予对个人养老基金业务已变得越发清晰，全新的养老基金融发展大幕也已随之徐徐拉开。
金融机构们也已早已开始着手准备。根据第三财经新闻近日报道，近期多家头部券商已透过首轮对个人养老基金行业网络平台对接验收测试，中国证券注册登记结算有限责任公司（简称“中国结算”）近日向券商反馈了测试结果；同时，根据媒体报道，已有国有大行开始小范围内测首批对个人养老基金帐户；另外，保险公司、基金公司等也再积极准备相应商品及业务流程。
在对个人养老基金业务下，也将迎来金融领域的进一步混业竞争。东吴证券分析称，商业银行具有天然的收款帐户优势和丰富网点资源及客户储备，竞争优势十分明显。公募基金的竞争优势在于资产主动管理工作能力强，投研能力领先同业，但在引导基民长期股权投资理念上仍有提升空间。保险公司在长期股权投资资本金管理工作能力、长寿风险管理工作、医疗健康养老产业协同等领域有着一定竞争优势，但在品牌积累上仍有改善空间。
不过，由于在此次工作方案中明晰，参予人能在不同金融机构之间变更其对个人养老基金资本金帐户。因此从个体金融机构角度来看，在对个人养老基金业务上仍面临着不小的“内卷”压力。
“对金融机构来说，全面的养老基金融已经拉开序幕。除开办帐户有一定条件，金融机构在养老方面的理解和深耕，包括其品牌、养老规划的专业性、商品开发管理工作的科学性、和业务流程的适合性，都将决定金融行业是否能站在新的风口，为广大人民群众提供更有价值的终身养老基金融服务项目。”包虹剑则表示。
