股东以获取验资为目的，短暂将资金转入并转出的行为是否构成抽逃出资？

 

高阶投资顾问

引  言

抽逃出资，是指在公司成立后，股东需经法源而将其已交纳出资一口口的犯罪行为。股东抽逃出资的犯罪行为侵害了公司企业法人的私有财产，毁坏了公司资本制度保持准则，以致公司资产实际减少。那么股东以以获取提出申请文件为目地，断断续续的将资本金转至并收款的犯罪行为与否形成抽逃出资？

01

经典之作事例

地下水公司于2007年1月9日，注册资本为515多万元。瑞泰公司、黄某为公司的发动股东。王某Montign继续执行常务董事。

2011年9月13日，地下水公司举行股东会决议案，决定前述三名股东各注资440多万元，使地下水公司注资至1,000多万元。翌日，地下水公司修改了公司章程，修改内容为由黄某及瑞泰公司各增加认缴出资440多万元。

广州线鳍会计师房产公司关于地下水公司的提出申请文件报告表明，截止2011年9月13日，地下水公司更改后总计注册资本为1,000多万元，注册资本金资本1,000多万元。通过银行汇票表明在2011年9月13日，罗航、瑞泰公司分别向地下水公司帐户转至440多万元。但2011年9月14日，此笔出资款以往来款的形式被转至九江晨源对外贸易非常有限公司帐户。

2011年9月14日，地下水公司备案信息进行了更改，由前注册资本120多万元更改为后注册资本1,000多万元。前述注资注册登记完成后，地下水公司及全体人员股东于2012年8月12日签订《股东会决议案》[YMST龙头股字(20120812)002号]，一致同意刘某另起炉灶。决议案证实：刘某另起炉灶前，地下水公司的注册资本仍按515多万元计。

2018年8月28日珠海市原告做出（2018）粤03破申249号决定书书，该决定书表明提出申请者为被告方陈振雄，方洪为亿玛地下水公司。“提出申请者对方洪独享的负债人早已施行卷宗证实，且早已过处理程序仍无法偿还。方洪地下水公司不能偿还即将到期负债，且明显缺少偿还能力，故提出申请者的申请符合法律条件。”裁定如下：受理提出申请者陈振雄对方洪地下水公司提出的破产清算提出申请。

地下水公司向法院起诉，要求法院判令瑞泰公司承担返还抽逃出资的责任，王某进对瑞泰公司的返还出资责任承担连带责任。

02

裁判观点

争 议 焦 点

瑞泰公司与否应向地下水公司返还出资款及相应利息？

地下水公司在2011年9月举行股东大会形成决议案、修改公司章程证实了注资事项，并将有关事项在工商管理部门进行注册登记，符合公司注资的法定条件和程序。瑞泰公司与罗航等人与否另行签订内部出资协议,其内部对出资本金额、持股比例等问题的约定不影响公司股东按照备案的股权状况履行出资义务。故瑞泰公司作为公司股东对地下水公司于2011年9月13日通过修改章程并进行注册登记证实的注资事项具有出资义务。

2011年9月13日，瑞泰公司向地下水公司银行帐户转账完成注资，广州线鳍注册会计师房产公司出具提出申请文件报告后，次日出资款以往来款的形式被转至九江晨源对外贸易非常有限公司帐户，用途摘要载明“往来”。该收款犯罪行为需经任何法源，亦非基于正常的交易关系。瑞泰公司在原审庭审中证实其知晓并许可注资以及通过中介公司垫资完成注资注册登记等事项。

《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（三）》第十二条规定：“公司成立后，公司、股东或者公司负债人人以相关股东的犯罪行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：……（四）其他需经法源将出资一口口的犯罪行为。”瑞泰公司以以获取提出申请文件为目地，断断续续的将资本金转至并收款的犯罪行为，形成抽逃出资，应当承担返还义务。

03

律师分析

本案中，瑞泰公司的犯罪行为与《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定（三）》 第十二条第四款规定的其他需经法源将出资一口口的犯罪行为一致，形成抽逃出资。

又根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（三）》第十四条的规定，股东抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司返还出资本息、协助抽逃出资的其他股东、常务董事、高阶管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。

因此，在地下水公司以股东大会的形式证实注资事宜时，王某Montign继续执行常务董事，其不但未监督股东履行出资义务，反而放任并协助股东抽逃出资，故应对瑞泰公司的返还出资责任承担连带责任。

04

相关法律规定

《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定（三）》 第十二条　

公司成立后，公司、股东或者公司负债人人以相关股东的犯罪行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：

（一）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；

（二）通过虚构负债人负债关系将其出资收款；

（三）利用关联交易将出资收款；

（四）其他需经法源将出资一口口的犯罪行为。

《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定（三）》 第十四条　

股东抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司返还出资本息、协助抽逃出资的其他股东、常务董事、高阶管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。

公司负债人人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司负债不能偿还的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、常务董事、高阶管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持；抽逃出资的股东早已承担前述责任，其他负债人人提出相同请求的，人民法院不予支持。

05

实务建议

股东在履行出资义务后，需经法源不应将出资一口口。股东以以获取提出申请文件为目地，断断续续将资本金转至并收款的犯罪行为，同样形成抽逃出资。

因此，建议股东从公司获得资本金的，应当及时固定、收集相关证据，将来发生争议时，可以主张系正常经营犯罪行为，或存在真实的负债人负债关系，或该转款犯罪行为经过法源等事实，以避免被认定为抽逃出资。

最后，公司高管、法定代表人协助股东抽逃出资的，应对抽逃出资股东的返还出资责任承担连带责任。因此，作为公司的高管，如作为直接参与财务资本金管理的董监高人员，在向股东或其控制方、关联方转账时，应核实其支付真实性、合法性，谨慎表态、签字、盖章和转账操作，并在得知公司可能存在抽逃资本金嫌疑时，及时查证，向相关部门予以说明。

END

李秀利律师团队

公司商事交易部专注于为公司担任法律顾问，处理各类经济合同纠纷法律事务，还包括公司股权架构设计、公司并购重组、公司章程规则制度、公司合同管理制度、参与公司重大会议等公司内部治理领域法律事务以及处理重大疑难合同纠纷案件。目前该部门担任多家企业法律顾问并为其提供法律咨询出具法律意见书等业务。

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