一、相同的税务注册类别有甚么差别？

 （一）常用的税务注册类别都有甚么样？

     1.子代民营企业法人；2.托季马民营企业；3.合资经营民营企业；4.以下简称公司；5.金润庠公司。

（二）相同的税务注册类别答差别？

1.子代民营企业法人

是指司法机关经批准注册登记，专门从事税务业经营方式的家庭成员或对个人，以对个人劳动者为依据，个人财产归子代劳动者他们主宰的一类中国经济方式，主要包括对个人经营方式和维日方式。

（1）缺点

相关手续较单纯，服务费少，经营方式出来相较灵巧。

（2）缺点

子代民营企业法人对负债分担无穷职责，子代民营企业法人不具备法人资格。      信誉度及名气比公司低，不容受让；无法开门市，即使一个子代户只能有一个经营方式场所，一对个人一般在一个地区只能注册一家子代户；没有股份之说，更没有投资人愿意合资经营投资一个子代户。

（3）适用对象

适宜单店面运营的，后期没有扩张发展需要，规模比较小的市场主体，比如说夫妻店。

2.托季马民营企业

对个人出资经营方式、归对个人所有和控制、由对个人分担经营方式风险和享有全部经营方式收益的民营企业。

（1）缺点

创立容易。不需要与他人协商，注册资本少；经营方式管理灵巧，经营方式的固定成本较低；不需要交纳民营企业所得税。只缴纳对个人所得税。

（2）缺点

民营企业主对民营企业负债分担无穷职责，有时民营企业的损失会超过民营企业主最初对民营企业的投资，需要用对个人其他财产偿债；民营企业的存续年限受制于民营企业主的寿命。

3.以下简称公司

      由50个以下的股东出资设立，投资人以其认缴的出资额为限对公司分担职责。1人成立的以下简称公司简称一人有限公司。

（1）缺点设立程序比较单纯，注册资本实行认缴制，没有最低注册资本要求，出资方式灵巧；只需要以出资额为限分担“以下简称”，在法律层面上就把公司和对个人的财产分开了，可以避免创业者分担不必要的财务风险；股东可以司法机关受让他们的股权。股东退出公司相较容易。（2）缺点双重纳税，公司盈利要缴纳民营企业所得税，股东从公司获得的分红还要缴纳对个人所得税；无法够公开发行股票，公司筹集资金的范围和规模一般不会很大，难以适应大规模的生产经营方式需要。一人以下简称公司的股东只有一人，它有一个重大缺点：在公司欠债时，股东要证明他们的财产与公司的财产没有混同。需要每年提供审计报告，《公司法》第六十二条规定：一人以下简称公司应当在每会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。（3）适用对象对于初创民营企业来说，“以下简称公司”是目前较为理想的优先选择。直接注册“以下简称公司”，在未来引进投资过程中也会比较顺利。4.金润庠公司全部资本分为金额相等的股份，所有股东均以其所持股份为限对公司的负债分担职责。可再细分为上市和非上市两种。（1）缺点金润庠公司的设立有发起设立和募集设立两种，股份以股票的方式表现；金润庠公司可以广泛聚集社会闲散资金形成资本，聚集大量资金；

这种方式不仅有利于公司的成长，还有利于分散投资者的风险。

（2）缺点A.公司设立和运行的程序比较严格、复杂；B.容易走上盲目扩张的道路。股份公司本身就是一类融资工具，对公司大股东和管理者来说，它在大量吸收社会闲散资金的同时，只付出较小的成本。为了尽快扩大民营企业规模，增强其市场竞争力，股份公司往往容易走上盲目扩张的道路。（3）适用对象适用于成熟、大规模类别公司，设立程序较为严格和复杂，不太适用于初创型和中小微民营企业。创业民营企业发展成熟，具有一定规模后，可由以下简称公司变更为金润庠公司，申请上市。

5.合资经营民营企业

是指自然人、法人和其他组织机构依照《合资经营民营企业法》在中国境内设立的普通合资经营民营企业和有限合资经营民营企业。普通合资经营的合资经营人均为普通合资经营人，对合资经营民营企业的负债分担无穷连带职责。有限合资经营民营企业由普通合资经营人和有限合资经营人组成，普通合资经营人对合资经营民营企业负债分担无穷连带职责，有限合资经营人以其认缴的出资额为限对合资经营民营企业负债分担职责。（1）缺点合资经营民营企业中至少有一个负无穷职责，使债权人的利益受到更大保护，在这种无穷职责的压力下，更能提升民营企业信誉；“灵巧”，很多“规则”都可以由“合资经营协议”来规定，不像注册个“公司”，《公司法》有一大堆限制，而且最重要的是，合资经营民营企业运营得好是能合理避税的。（2）缺点合资经营人诚信无法保证，职责难以追回。合作关系在很大程度上是协议前的约束，LP在后期很难对GP进行监管。配套措施不完善，相同地区、跨部委的标准相同。

二、相同类型的税务主体纳税答差别？

      （一）流转税：有一般纳税人和小规模纳税人之分。

      （二）民营企业所得税：以下类别的公司缴纳民营企业所得税

       1.以下简称公司；2.金润庠公司。“先税后分”（双重征税：民营企业所得税、股东对个人所得税）

        民营企业所得税税率表如下：

      （三）对个人所得税：以下类别的税务主体缴纳对个人所得税

1.托季马民营企业；2.合资经营民营企业（其中对个人合资经营人）；3.子代民营企业法人。“先分后税”（没有民营企业所得税，只缴纳投资者对个人所得税）。

     经营方式所得对个人所得税适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收对个人所得税。 

对于对个人投资者来说，经营方式民营企业的根本目的就是追求盈利最大化，由于增值税是价外税，投资者无论经营方式甚么类别的民营企业，对民营企业的经营方式成果影响并不大，因此，真正影响投资者收益的是经营方式所得的纳税相同，也就是投资者最终能拿到的税后净收益相同。举个例子：某某公司，2023年纯利润是300万，就按这个利润来计算，需要缴纳多少税款。方案一：以下简称公司：①适用小型微利民营企业优惠政策，应纳民营企业所得税=300万*5%=15万元股东分红应交个税=(300万-15万)*20%对个人所得税率=57万元税负合计=15万+57万=72万元，税负24%，最终到手228万。②不适用小型微利民营企业优惠政策，应纳民营企业所得税=300万*25% =75万元

     股东分红应交个税=(300万-75万)*20%对个人所得税率=45万元

税负合计=75万+45万=120万元，税负40%，最终到手180万。

     方案二：合资经营民营企业：

      对个人经营方式所得税，那么应交个税=300万*35%-6.55万=98.45万元（按税率表套入计算），税负32.82%，最终到手201.55万元。

     方案三：定期定额/核定征收

收入核定为一个月2万，核定应税所得率为5%（根据税局核定的核定的为主），全年开票收入300万，需缴纳对个人所得（经营方式所得）为应纳税所得额（300万*5%=15万）*20%-10500元（速算扣除数）=对个人所得税（19500元），税负率0.65%。

     总结：优先选择托季马民营企业、子代民营企业法人后，又优先选择了核定征收的方式，那么相应的税率会更低，所缴纳的税款更少。

从节税的角度考虑，托季马民营企业、子代民营企业法人如果是定期定额或者核定征收的话，税负要比公司低。但如果是查账的，若盈利控制在100万以下的话，利用税收优惠政策，以下简称公司的税负会比较低。目前关于查账征收在逐渐成为托季马民营企业和合资经营民营企业这两种组织机构方式的征税方式，但财政部 税务总局公告2021年第41号文针对的是权益性投资的托季马民营企业、合资经营民营企业，对于非权益性投资经营方式所得（即正常经营方式所得）适用核定征收并没有被绝对禁止。所以，核定征收并没有被取消，而是逐渐在收紧，各个地区能申请核定征收成功的机会是比较少的。三、相同类别的股东分红缴税答差别股东为自然人、民营企业、合资经营民营企业/托季马民营企业等投资者时，分红所缴纳的税金也是不相同的。1、股东为自然人自然人股东从非上市公司取得分红，需要按照“利息、股息、红利所得”，缴纳20%的对个人所得税。即股东取得分红，由公司按照股东取得分红金额的20%代扣代缴对个人所得税。2、股东为公司按照民营企业所得税法的规定，符合条件的居民民营企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免征收入。换种说法，公司为法人股东时取得的被投资民营企业股利分配时没有民营企业所得税，是免征的。3、股东为合资经营民营企业/托季马民营企业他们获得的收入不需要缴纳民营企业所得税，只需要缴纳对个人所得税，在获得分红时只需要按照“利息、股息、红利“所得，缴纳20%的对个人所得税。缴纳对个人所得税后的纯利润归自然人股东所有，不需要再缴纳对个人所得税。总结：股东分红需要缴纳多少税金，需要根据股东的身份、以及股东取得的股息、分红时来自上市公司还是非上市公司、股东持股时间等情况来确定的。三、怎么优先选择适宜他们的税务注册类别？优先选择成立甚么类别的税务注册类别，要先看所专门从事的行业是否对民营企业类别有限制，如果没有限制，则开始结合所在行业特点，从投资者类别和人数、投资者对个人风险与民营企业风险隔离、税收、启动资金、经营方式管理要求、后续扩张及融资等各方面进行综合评价，才能优先选择确定合适的民营企业类别。可以单纯参考如下：1、有公司股东找合资经营人的，公司注册时挑选2人及2人以上的以下简称公司。2、临时1人自主创业的，选一人有限公司，未来可以变动，提升公司股东，变成切切实实的以下简称公司的有限公司。3、风险性小的领域，在有定额征收现行政策的产业园区，可申请注册托季马民营企业。要是没有定额征收现行政策，那么就不建议。4、法律事务所、会计师事务所，挑选合资经营制民营企业。5、只用于商标注册的，选子代户。6、只做小生意的，选子代户。7、做期权池、持股平台、股权激励平台使用的，可以优先选择有限合资经营民营企业。相同税务注册类别用表总结如下：