公司转账给私人账户金额较大，私人账户要交税吗？为什么？

第一答：

公司提款给商业机构帐户，商业机构帐户可不可以缴税这个难题，跟数额大小不一是没亲密关系的，主要就是要看该笔提款的业务其本质是什么，推论与否属于增值税犯罪行为从而确定可不可以缴税。

他们分三种情况来看：

一、商业机构帐户是企业法人（企业法人是股东的情况下）或其他股东的帐户

他们来看看会有什么样情况，以及适当的税赋难题：

1、银行银行贷款

公司企业法人/股东向公司帐户银行银行贷款，在无银行银行贷款合约或是未约定本息条文的情况下，或是前年课税本年度内未交还，地税职能部门会指出这是隐性向股东重新分配了股息，股东则须要开户对个人税金税和违约金，甚至罚金。

关于对个人股权投资人从其股权投资的民营企业（托季马民营企业、合资经营方式民营企业仅限）银行银行贷款长期不还的处置难题：

课税本年度内对个人股权投资人从其股权投资民营企业（托季马民营企业、合资经营方式民营企业仅限）银行银行贷款，在该课税本年度峭腹后既不交还，又未用作民营企业生产经营方式的，其未交还的银行银行贷款可视作民营企业对对个人股权投资人的增量重新分配，依“本息、股息、增量税金”项目个税对个人税金税。（税务[2003]158号）

与否判定为“本息、股息、增量税金”主要就看银行银行贷款的商业用途，与民营企业现金流量表没亲密关系！银行银行贷款不归，能提供更多充份确凿证据断定用作民营企业经营方式的，呼吸困难用作本规定。

同时，假如该银行银行贷款是拨用的，会被明文禁止民营企业向对个人提供更多银行贷款服务，没本息收入也要明文禁止销售征税民营企业对个人税金税、营业税及税项。

2、营业收入间接转至企业法人/股东帐户

营业收入不经过公司帐户，间接打进企业法人/股东对个人帐户，会被地税职能部门指出公司未证实该营业收入，被控逃漏税，遭遇开户税金、违约金和处罚。

公司的营业收入须要交纳民营企业对个人税金税、营业税、税项，且本应该入公司帐户的资金转至企业法人/股东帐户，该犯罪行为视作派息，须要按照“本息、股息、增量税金”交纳对个人税金税。

假如民营企业恒定注册登记进账，并交纳民营企业对个人税金税、营业税、税项，股东也按要求交纳了对个人税金税，则不存在风险。

3、派息

公司帐户向企业法人/股东帐户转至的派息款项，须要按照“本息、股息、增量税金”交纳对个人税金税。

4、股权投资收回

对个人股东撤资时，常常以转让收入、违约金、补偿金、赔偿金等名目收回款项。但不管以什么名目，都须要按照“财产转让税金”交纳对个人税金税。

对个人因各种原因终止股权投资、联营、经营方式合作等犯罪行为，从被股权投资民营企业或合作项目、被股权投资民营企业的其他股权投资人以及合作项目的经营方式合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于对个人税金税增值税赋入，应按照“财产转让税金”项目适用的规定计算交纳对个人税金税。（国家地税总局公告2011年第41号）

二、商业机构帐户是高管或是员工的帐户

他们来看看会有什么样情况，以及适当的税赋难题：

1、工资薪金

公司向员工发放工资薪金时，公司作为扣缴义务人，须要代扣代缴员工的对个人税金税。

在这个过程中，民营企业容易犯以下涉税难题：

补贴不计入工资薪金

餐补、交通补贴、通讯补贴、生日礼金……福利好的民营企业总有各种各样名目的补贴发放给员工，让员工到手工资多一点。

但不属于税法规定的免税的补贴、津贴，须要划分并入“工资、薪金税金”征税范围扣缴对个人税金税。

实际操作中，民营企业往往因失误或是侥幸心理，未将补贴计入工资薪金，导致未按规定交纳个税。结果是，员工对个人须要开户税金，民营企业须要承担未代扣代缴的责任，即适当产生的罚金。

《税赋征税管理法》第六十九条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税金的，由地税机关向课税人追缴税金，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税金百分之五十以上三倍以下的罚金。

大量员工零申报

新个税法实施后，个税的起征点上调至5000元（月），很多民营企业将员工工资进行零申报了。

但一个公司大量零申报恒定吗？这里优税猫要强调一个比例难题，假如一家民营企业与同地区其他民营企业相比，零申报的比例明显偏高，就会被列为高风险民营企业，离地税机关上门检查也就不远了！

虚列人员，用作虚列成本或是逃避个税

很多民营企业以前偷偷采用这样的方式：通过虚列人员、虚增工资的方式，虚增薪资费用，减少民营企业利润，从而少缴民营企业对个人税金税。同时，也通过虚列人员，分摊高薪员工的薪水，为高薪员工逃避个税。

但自从社保入税、金税三期上线后，银行、社保、税局信息通畅，该逃漏税方式已无处遁形，成为地税稽查重点。一旦被查处，将遭遇开户税金、违约金、罚金，甚至刑事责任。

2、劳务报酬

民营企业在支付劳务报酬时，须要注意两个点：

代扣代缴对个人税金税

目前，多地地税机关发布公告，明确自然人取得劳务报酬税金、稿酬税金和特许权使用费税金申请代开发票的，在代开发票环节不再征税对个人税金税，由款项支付方即扣缴义务人在支付依法税金时代扣代缴对个人税金税。（各地地税局《关于自然人申请代开发票对个人税金税有关难题的公告》）

如未按规定交纳个税，对个人须要开户税金，民营企业也须要承担未代扣代缴的责任。

索要合规发票

民营企业支付对个人劳务报酬，须要取得合规发票，才能作为民营企业对个人税金税税前扣除的凭证。如未取得，将使得民营企业利润虚高，多交纳民营企业对个人税金税。

3、报销费用（员工借支）

报销是民营企业日常最常见的事务，但因为操作难度小，重复度高，许多财务人员不重视，从而导致了地税风险。

发票审核不严，导致假票、废票进账

假票、废票进账，地税局会指出民营企业利用虚开发票，少缴民营企业对个人税金税。

将补贴等薪酬类支出当作报销费用处置

前文讲过，补贴/补助须要划分并入“工资、薪金税金”征税范围扣缴对个人税金税，假如将补贴/补助划入报销费用，被控少缴个税。

第二答：

缴税或是不缴税，要看资金的性质。

一、转到公司股东或是企业法人的商业机构帐户

公司股东或是企业法人的对个人帐户，经常会跟公司的公户发生往来。经常被记录在其他应收款科目，假如该科目在一年之后还有余额，地税职能部门会指出这是隐性的向股东重新分配了股息，要求股东交纳对个人税金税。不管公司账上与否有未重新分配利润。所以，一般的情况就是公司企业法人或是股东的帐户余额，在年底要平一次账。

二、转到交易对手的对个人帐户

假如这个私户的主人有公司，并且这次的资金流跟私户的主人平时的资金流不匹配，地税会指出该公司为了逃避税赋，没证实收入，从而用对个人帐户收款。很明显，逃漏税是要受到行政处罚的。

三、资金流较大，但只是恒定的资金往来

这种情况是无需缴税的，但既然是银行银行贷款，肯定就会还款，不能总有来无往，那就不合理了。

总的来说，一对个人帐户资金流的大小不一，跟他的收入情况，消费情况是相匹配的，假如很突兀的出现跟实际情况不符的现金流，肯定会引起关注的。毕竟，只要不销户，银行流水可以永远存在，到时候自己能解释清楚就行了。

第三答：

对公帐户与商业机构帐户之间的提款一直是比较敏感的话题。

一方面牵扯到金融系统对现金管理的规定，另一方面涉及到地税对逃漏税漏税的稽查。

从课税角度，资金提款是用来验证有没偷税漏税的辅助手段。要不要课税，要看的是课税人有没发生税法规定的有课税义务的犯罪行为。比如营业税课税人有没销售商品或提供更多劳务服务；对个人税金税课税人有没取得各项税金。

公司提款给商业机构帐户数额很大，到底要不要课税，最后要看该笔资金发生的原因。

1、假如是与工商个体户或是对个人，发生业务交易，对方没对公帐户，又是不涉税项目，那工商个体户或对个人就不涉及缴税的难题。典型的是跟农户或农场采购农产品，给农户的付款一般都是间接转账，农户是不用缴税的。

2、公司给员工发工资。公司高管年薪很高几百万上千万的，属于大额提款，但现金管理办法中是认可这种业务的。公司高管收到的薪酬要缴税，这属于工资薪酬税金，但公司会行驶代扣代缴义务，也就是说公司会先扣完税再发给高管，高管自己不须要再去缴税的。

3、公司与对个人的交易，但属于增值税犯罪行为，那对方是要缴税的。比如，公司请了商业机构顾问做咨询项目，项目总额几十万或上百万。假如有正规的合约，那业务就是真实的，公司给商业机构提款也完全没难题。商业机构该笔钱要不要缴税呢？那自然是要交。公司不能只是赚钱，不进账，公司进账就须要对个人开发票，对个人开发票就会被地税机关要求缴税。

4、公司给股东提款。这也是比较常见的场景。假如转给股东的钱，是属于交还股东的欠款，那该笔钱，股东是不须要缴税的。比如，公司成立的时候，因为经营方式须要，股东借给公司500万，作为运营资金，那后来公司有钱还了，就交还钱欠款。这是被允许的借贷业务，也不涉及税。

但这个业务若稍微换下，就有涉税风险。比如公司注册时，股东给公司500万的注册资金，作为开始阶段的运营资金。后续公司有钱了，股东想把钱拿回来。这种形式的提款，就会被视作派息，要交纳对个人税金税。

以上罗列了一些常见的情况，假如这里的公司，是托季马民营企业，对公帐户与对个人帐户没那么严格的区分，只不过在课税申报时要一并课税。

总之，对公帐户与商业机构帐户之间的提款，还是须要谨慎。有些朋友的账号，可能还会帮别人提款，这其实也有风险。假如没依据，被判定为对个人税金，就可能会涉及要交个税

第四答：

这是一个既有理论意义，又有现实价值的难题。值得大家来看一看。

公司股东或是企业法人的对个人帐户，经常会跟公司的公帐发生往来。经常被记录在其他应收款科目，假如该科目在一年之后还有余额，地税职能部门会指出这是隐性的向股东重新分配了股利，要求股东交纳对个人税金税。不管公司账上与否有未重新分配利润。所以，一般的情况就是公司企业法人或是股东的帐户余额，在年底要平一次账。

首先得明确公司为什么要转帐给商业机构帐户，公司财产和对个人财产是两个独立的体系，即便是公司的股东也不能随便动用公司财产。但是，目前很多民营企业尤其是中小民营企业还存在侥幸心理，公司的有些收入不入公账，走企业法人对个人帐户，以为可以节税，但其实这是严重的偷税漏税犯罪行为。

从公司帐户往对个人帐户打款作为取现，这样做账，从公司账和现金账上貌似没什么，但是有两个难题，银行对账单上体现的不是取现，而是提款，身为出纳人员，假如把公司帐户上的资金转到自己帐户上，这就是违规，甚至可能构成违法犯罪。　

其实，不管对公账户支出多少，税赋都是以收入来算的，而且是以权责发生制为原则。商业机构帐户假如仅仅是收钱，那么税仍然由对公帐户来交。

假如对公帐户是给商业机构帐户付业务款项，那么商业机构须要给公司开发票，公司有发票就可以抵税，商业机构有业务收入，须要按规定缴税。而且，一般情况下支付给对个人款项的时候，应当代扣代缴对个人税金税。公账转商业机构账户，都要写清楚明细是什么款项。

大数据时代，很多信息是相互关联的，地税职能部门掌握的数据也越来越多，不能再有蒙混过关的错误想法。　　

假如民营企业利用商业机构帐户发全额工资，一般情况下民营企业财务明文禁止“现金”支付工资形式记账，不存在逃漏税难题。但假如民营企业发放工资采用“二次工资”形式，即员工工资一部分是对公帐户发放，一部分通过商业机构帐户发放，这种情况可以基本断定是在逃漏税。

第五答：公司股东或是企业法人的对个人帐户，经常会跟公司的公户发生往来。经常被记录在其他应收款科目，假如该科目在一年之后还有余额，地税职能部门会指出这是隐性的向股东重新分配了股息，要求股东交纳对个人税金税。不管公司账上与否有未重新分配利润。所以，一般的情况就是公司企业法人或是股东的帐户余额，在年底要平一次账。

首先你得明确公司为什么要转给商业机构帐户，公司财产和对个人财产是两个独立的代表，即便是公司的股东也不能随便动用公司财产。目前很多民营企业尤其是中小民营企业还存在侥幸心理，公司的收入不入公账，走企业法人对个人帐户，以为可以节税，这是严重的偷税漏税犯罪行为。

从公司帐户往对个人帐户打款作为取现，这样做账，从公司账和现金账上貌似没什么，但是有两个难题，银行对账单上体现的不是取现，而是提款，身为出纳人员，假如把公司帐户上的资金转到自己帐户上，这本身就是违规，一旦有检查等事情的话就更说不清了。

其实不管对公帐户支出多少，税赋都是以收入来算的，商业机构帐户假如仅仅是收钱，那么税对公帐户是要交的。那么税什么时候交？在对公帐户有收入进账的时候，就开始计算税赋了，假如对公帐户是给商业机构帐户，付业务款项，那么商业机构须要给公司开发票，那么公司有发票，就可以抵税，商业机构是自己缴税。

一般情况下是不允许的，因为支付结算管理办法的规定。还有就是支付给对个人款的时候，一般要代扣代缴对个人税金税的。假如公账可以转商业机构帐户，但是都要写清楚明细，什么款项。大数据时代银行系统和金税三期是有相互亲密关系的。很难通过一笔简单的往来挂账去支付应付工资。对于其他应收款地税核查的力度也加大，审计也会计提适当减值准备。

得根据实际情况判定。假如民营企业利用商业机构帐户发全额工资，一般情况下民营企业财务明文禁止“现金”支付工资形式记账，不存在逃漏税难题。但假如民营企业发放工资采用“二次工资”形式，即员工工资一部分是对公帐户发放，一部分通过商业机构帐户发放，这种情况可以基本断定是在逃漏税。

假如民营企业采用“二次工资”，一般是为了“协助”员工少交个税，同时也是为了民营企业少交五险一金。但与此同时，也意味着民营企业要多少25%的民营企业对个人税金税（核定征税或查账且盈利情况下）。在明年开始的五险划归地税部门“征税”而不是“代征”的新政策下，这种情况估计会更多。

来源：悟空问答

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