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托柳子代在办理手续完地税注册登记后还须要特别注意些甚么？是否须要直管？咋备案呢？您喽，小贴士今天同你摆一摆子代企业法人的那些税事！
丢掉了没？要驾车了哦
NO.1
子代企业法人在工商注册登记部门申领注册登记后，下一步棋我要做些甚么呢？
Q：须要赶赴制造经营方式地的课税，对注册登记的相关重要信息进行补足或证实。您可以透过网络在电子零件地税办理手续以上业务，课税审查透过后会意见反馈重要信息。
答疑
NO.2
作为展枝的子代企业法人，常听自己说的不定期包干户是甚么原意？所有子代企业法人都是不定期包干户吗？
Q：子代企业法人依照征税管理工作方式的不同分为推行Q1566A征税的直管子代企业法人（全称“直管户”）和推行包干征税的不定期包干子代企业法人（全称“双定户”）。
凡专门从事制造、经营方式并有一般来说制造、门面的子代企业法人，都应依照法律条文、行政管理法律条文法规和本配套措施的规定增设、使用和看管簿册及凭据，并根据不合法、有效率凭据记帐计量。“直管户”须要税款依照《子代企业法人直管管理工作暂行规定》建立簿册。
一般而言“双定户”需满足用户两个要求：其一达不出《子代企业法人建帐管理工作暂行规定》规定增设账薄标准的子代企业法人及个人独资企业；二是经主管课税认定和县以上课税（含县级，下同）批准。
看看政策
《子代企业法人直管管理工作暂行规定》
第二条 凡专门从事制造、经营方式并有固定制造、门面的子代企业法人，都应依照法律条文、行政管理法律条文法规和本配套措施的规定增设、使用和看管簿册及凭据，并根据不合法、有效率凭据记帐计量。
第三条 符合下列情形之一的子代企业法人，应增设复式账：
(一)注册资金在20万元以上的。
(二)销售增值税应税劳务的税款或营业税税款月销售(营业)额在40000元以上；专门从事货物制造的增值税税款月销售额在60000元以上；专门从事货物批发或零售的增值税税款月销售额在80000元以上的。
(三)省级课税确定应增设复式账的其他情形。
第四条 符合下列情形之一的子代企业法人，应增设简易账，并积极创造条件增设复式账：
(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。
(二)销售增值税应税劳务的税款或营业税税款月销售(营业)额在15000元至40000元；专门从事货物制造的增值税税款月销售额在30000元至60000元；专门从事货物批发或零售的增值税税款月销售额在40000元至80000元的。
(三)省级课税确定应增设简易账的其他情形。第十条 复式簿册中现金日记帐，银行存款日记账和总分类账必须使用订本式，其他簿册可以根据业务的实际发生情况选用活页簿册。简易簿册均应采用订本式。
簿册和凭据应依照发生的时间顺序填写，装订或者粘贴。
直管户对各种簿册、记帐凭据、报表、完税凭据和其他有关课税资料应保存10年。
《子代企业法人税收不定期包干征税管理工作配套措施》
第三条 本配套措施适用于经主管地税机关认定和县以上课税（含县级，下同）批准的制造、经营方式规模小，达不出《子代企业法人直管管理工作暂行规定》规定增设簿册标准的子代企业法人（以下全称不定期包干户）的税收征税管理工作。
NO.3
如果我选择了“直管户”或者“双定户”后发现不符合我实际经营方式需求，还可以调整吗？“双定户”的具体包干可以调整吗？
Q：征税方式确定后须要调整，税款可以向主管课税申请，但必须满足用户所选征税方式基本要求，比如选择Q1566A征税一定要建立完善的簿册。一般情况下，课税按一个核不定期核定“双定户”的销售额，在包干执行的期间或者结束后，税款可以根据实际经营方式情况向主管课税申请调整包干。课税依法对税款实施不定期包干管理工作，税款应积极配合，如实反映经营方式情况。
答疑
看看政策
《子代企业法人税收不定期包干征税管理工作配套措施》
第十九条 不定期包干户的经营方式额、所得额连续课税期超过或低于课税核定的包干，应提请课税重新核定包干，课税应根据本配套措施律条文法规定的核定方法和程序重新核定包干。具体期限由省级课税确定。
NO.4
我该如何申请发票呢?
Q:发票开具分为代开和自开，如果没有经常开具发票的需求，可以选择课税代开。
比较常见的税款自开的情形，目为满足用户各行各业税款的开票需求，发票的类型种类、规格较多，主要有防伪税控开具、网络开具、手工开具三种开具方式。税款要根据自己的开票需求，以不合法、合理、合规，使用方便为基本原则向主管课税申请发票。自开与代开发票业务均可透过电子零件地税办理手续。常见发票适用情形和开具方式如下：
答疑
NO.5
子代企业法人应该怎么备案，甚么时候备案？
Q：“直管户”自行在每个季度结束后15日内，透过电子零件地税如实备案每个季度的销售收入；“双定户”课税采用批量备案形式在季度结束后自动按包干备案，如核定的销售额达起征点且签订了三方协议，税款将由课税自动从税款的帐户上扣除。“双定户”在季度有以下情况的，需主动赶赴课税备案，其一“双定户”申请代开过发票，预缴了税款。二是起征点以下的“双定户”销售额达到起征点。备案数据应为实际销售额，包括开具发票收入与未开票收入。未备案、逾期备案、虚假备案将会受到课税处罚。
举例：
（1）某“双定户”课税包干2万/月，按季6万元未达到起征点9万元。存在以下情况，应分别作出处理：
1）若该“双定户”当季不含税销售额未达到9万元，不必赶赴课税，地税系统自动备案。
2）若该“双定户”当季不含税销售额10万元，超过9万元，应在季度结束后15日内，赶赴课税或者透过网上电子零件地税备案后应缴。税金：100,000*0.03=3000 （元）
（1）某“双定户”课税包干4万/月，按季12万元超过起征点9万元。存在以下情况，应分别作出处理：
1）若该“双定户”与课税、商业银行签订三方协议，在季度结束后，从银行帐户自动扣除税金：120,000*0.03=3600 （元）
2）若该“双定户”当季不含税销售额20万元，超过包干12万元，应在季度结束后15日内，赶赴课税或者透过网上电子零件地税备案后应缴。税金：200,000*0.03=6000 （元）
答疑
NO.6
如果我单位实际销售额超过了起征点，逾期了怎么办？
Q：现行增值税政策子代起征点为每月3万、每季度9万，每个季度不含税销售额不超过9万不必交税，超过9万按增值税税率为（3%）交税，逾期交税每天加收万分之五的滞纳金。
举例：
某子代企业法人第二季度（4月—6月）不含税销售收入为100,000元，应在7月15日前备案并应缴。如8月12日备案应缴应交税金和滞纳金为：
税金：100,000*0.03=3000 （元）
滞纳金：3000*0.0005*28=42（元）
合计：3000+42=3042（元）
答疑
NO.7
如果我每个季度的销售收入都不超过9万，可以零备案吗？
Q：税款应该特别注意“零备案误区”，不少税款认为不交税就是零备案，这是错误的。零备案仅指销售收入为零，如果销售收入不是零但未达起征点也不能零备案，必须如实备案销售额。
解惑
NO.8
《国家地税总局关于修改<子代企业法人税收不定期包干征税管理工作配套措施>的决定（征求意见稿）》有什么样变化呢？
Q：删除第十八条（第十八条原文为： 不定期包干户在包干执行期结束后，应以该期每月实际发生的经营方式额、所得额向课税备案，备案额超过包干的，按备案额缴课税款；备案额低于包干的，按包干缴课税款。具体备案期限由省级课税确定。
不定期包干户当期发生的经营方式额、所得额超过包干一定幅度的，应在法律条文、行政管理法律条文法规规定的备案期限内向课税进行备案并缴清税款。具体幅度由省级课税确定。）第二十条改为第十九条，修改为：“经课税检查发现不定期包干户未依照本配套措施律条文法规定向课税进行课税备案及结清应课税款的，地税机关应追应缴款、加收滞纳金，并依照法律条文、行政管理法律条文法规规定予以处理；其经营方式额、所得额连续课税期超过包干，课税应根据本配套措施律条文法规定的核定方法和程序重新核定其包干。”
答疑
来源：重庆经开国税
税月伴你行编辑整理
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内容简介企业会计准则为了广泛地适应复杂的经济业务，条文中有一些原则性要求，在实施中须要根据具体情况进行职业判断。有时，由于职业判断的角度不同，对于同一经济业务的会计处理，可能会存在不同理解。建立该机制，就监管理工作念与有关经济业务的重大会计职业判断进行商讨，达成共识，有助于协调立场，共同服务好市场主体。会计准则是政府规范经济秩序的重要手段。各成员单位履行职能，在各个时期对有关市场行为和经济秩序进行监管时，可能会对会计准则提出特定要求。会计上应顺时应势，迅速做出反应。企业会计委员会2017年就《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第16号——政府补助》、《企业会计准则第22号——金融工具证实和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期保值》、《企业会计准则第37号——金融工具列表》进行了修订颁布。2017年还增加了《企业会计准则解释第9号》至,《企业会计准则解释第12号》。《企业会计准则2018年版》包含了企业会计准则委员会最新颁布和修订的42个企业会计准则，以及12个企业会计准则解释。
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