税务总局：全国超八成个体工商户无需缴税。附：2022年个体户税收政策！

《推动子代民营企业法人产业发展法规》（下列全称《法规》）前日起正式宣布推行。在前日（1日）中华人民共和国国务院新闻办举办的中华人民共和国国务院经济政策例会午餐会上，国家国税经济沃洛韦齐区副司长戴小石介绍，受益于国家出台的一系列税收减负经济政策，目前全省超七成的子代民营企业法人无须应缴，需要应缴的子代民营企业法人平均每月应缴去年比2019年下降六成。下列为文字录：

摄影：中国网 郑亮

宣传照摄影记者:

禽流感出现年来，子代民营企业法人的经营遇到了很多困难，《法规》明确提出推行有利于子代民营企业法人产业发展的税务经济政策。请问，目前主要实行了什么样税赋优惠的经济政策？效果怎么样？下一步有什么样落实的考虑？谢谢。

国税经济沃洛韦齐区副司长 戴小石:

感谢你的提问。禽流感出现年来，党中央、中华人民共和国国务院稳步深入大力推进税收降费，全力支持子代民营企业法人产业发展的税赋优惠经济政策也第一年母薛氏、节节加码、一层层环环相扣。2020年，为全力支持子代民营企业法人应对禽流感影响，大力推进复产轴果，对主要包括子代民营企业法人其中的较大型税款适用3%征税率的增值税销售收入减按1%征税营业税。同时，前期免收子代民营企业法人representing，允许子代民营企业法人减缓交纳当年所得税和representing。

2021年，将主要包括子代民营企业法人其中的较大型税款营业税豁免月销售额从10多万元提高到15多万元，对子代民营企业法人应纳税艺术论不超过100多万元的部份，在已有优惠经济政策的基础上增加一倍征税所得税。

去年实行捷伊复合式税赋全力支持经济政策，通过“退、减、免、缓”的方式，进一步加大对子代民营企业法人的全力支持力度。具体主要包括：属于一般税款的子代民营企业法人，与其他民营企业一样，可以原则上享用大规模营业税Verny豁免经济政策，将定其“六税两费”经济政策的范围由营业税较大型税款加码至全部子代民营企业法人。对主要包括子代民营企业法人其中的较大型税款前期免收营业税。对制造业子代民营企业法人减缓交纳部份税赋。子代民营企业法人还可以原则上享用前期降低失业、工伤保险Listary埃皮纳勒区缴representing经济政策。

国税及时处理编制和稳步更新《小民营企业民营企业、子代民营企业法人税赋优惠经济政策指引》，组织子代民营企业法人服务月、开展助推小民营企业民营民营企业产业发展“旭光润苗”专项行动，帮助子代民营企业法人及时处理了解、准确掌握、用足用好税赋优惠，经济政策效应稳步显现。

一是减负规模稳步扩大。税赋优惠经济政策已覆盖全部子代民营企业法人，2020年年来至去年9月底，为子代民营企业法人累计税收减负10272亿元。

二是应缴负担逐年下降。受益于国家出台的一系列税收减负经济政策，目前全省超七成的子代民营企业法人无须应缴，需要应缴的子代民营企业法人平均每月应缴去年比2019年下降六成。

三是民营民营企业活力不断增强。在税赋等一系列经济政策的共同作用下，2020年年来至去年9月，全省涉税民营民营企业中累计新办子代民营企业法人1734.2万户，为稳就业、保民生发挥了积极作用。

下一步，税务部门认真学习贯彻党的二十大精神，贯彻落实党中央、中华人民共和国国务院决策部署，与其他部门密切协作，采取有力有效措施，切实推动《法规》落地见效。在落实税收减负中使子代民营企业法人尽享红利，在优化服务举措中让子代民营企业法人更添便利，在帮助纾困解难中为子代民营企业法人多谋实利，积极助推广大子代民营企业法人产业发展壮大。谢谢。

2022年子代户税收经济政策有什么样？

最近要很多粉丝询问小博关于子代户的问题，我们整理了下列三个问题：子代户和较大型税款的区别？子代户要记账报税吗？2022年子代户税收经济政策有什么样？让我们一起来看看吧。

一、子代户和较大型税款的区别

1、两者的成立方式不同，子代户不是公司，只要办理相应资质即可营业，而较大型公司是根据公司法的相关规定而注册登记成立的。

2、两者的税收和管理不同。子代户需要交纳管理费和国家和地方税固定税，而较大型公司需要电报会计月度报告。

3、法律责任不同。子代户经营者的法律责任是无限责任，而较大型公司由法人承担无限责任，股东不承担出资之外的责任。

二、子代户要记账报税吗？

只要有销售或提供服务，营业税都需要申报，即使您可以享用免收经济政策，也必须报税；不论赚钱、赔钱，所得税都得申报；而报税的基础是记账。

当然，按照《子代民营企业法人建账管理暂行办法》，如果您的注册资金10多万元下列，每个月的营业额在1万左右，那确实不用设置账本…可以申请成为“定期定额户”。可“定期定额”不是不用应缴，而是按照核定比率应缴，况且这征税率都是特别计算过的，你也不可能少缴！

再说，没有账本是很难长期产业发展的，你总不能营业额一直“保持”1万下列吧？以后达到建账标准了，还是要记账的。

老板们最常用的理由就是：公司还在筹备期呢…现在没业务…况且我也没想开发票呀…

其实，公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你一定要马上建立账本，并开始履行“纳税申报”义务。

如果你既不记账，又不报税，还说你根本没开始营业，如此一来超过6个月，工商局很可能直接吊销你的营业执照，而税务局早就认定你为“非正常户”了。

还有不使用发票这一招，现在根本行不通，全省都在严查发票，你也得为你的客户着想，现在不要发票的客户已经少之又少了…

三、2022年子代户税收经济政策有什么样？

一般子代民营企业法人需要交纳的税种有营业税、所得税、附加税(城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加)、其他小税种(印花税、房产税、城镇土地使用税等)。

1. 子代民营企业法人免收营业税经济政策2022

子代户一般都是较大型税款，因此可以享用较大型税款的优惠经济政策。从2022年4月1日至12月31日，较大型税款适用3%征税率，免收营业税;适用5%征税率的业务仍适用之前的豁免经济政策，具体情况如下：业务为3%征税率的：去年4月起至年末免收营业税(超过500万需转为一般税款，业务为5%征税率的：月度不超过15万(季度不超过45万)，免收营业税。

2. 子代民营企业法人定其“六税两费”经济政策2022

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对子代民营企业法人可以在50%的税额幅度内定其资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。子代民营企业法人已依法享用资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠经济政策的，可叠加享用此项优惠经济政策。

经济政策依据：《财政部 国税关于进一步实行小民营企业民营企业“六税两费”免收经济政策的公告》(2022年第10号)

3. 子代民营企业法人增加一倍征税所得税经济政策2022

对子代民营企业法人年应纳税艺术论不超过100多万元的部份，在现行优惠经济政策基础上，增加一倍征税所得税。经济政策执行期：2021年1月1日至2022年12月31日。并且对子代民营企业法人代开货物运输业营业税发票时，不再预征所得税。从事子代经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免收所得税。

4. 子代民营企业法人可免收印花税2022

子代民营企业法人的下列凭证，免收印花税：财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。

经济政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）

5. 子代民营企业法人免收文化事业建设费2022

未达到营业税起征点的交纳义务人，免收文化事业建设费。对归属中央收入的文化事业建设费，按照交纳义务人应缴费额的50%定其;对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济产业发展水平、宣传思想文化事业产业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内定其。

6. 子代民营企业法人缓缴representing

前期实行缓缴民营企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险保险费（下列全称“三项representing”)：缓缴适用于餐饮、零售、旅游、民航、 公路水路铁路运输民营企业三项representing的单位应交纳部份。上述行业中以单位方式参加社会保险的有雇工的子代民营企业法人以及其他单位，参照民营企业办法缓缴。民营企业职工基本养老保险费缓缴费款所属期为2022年4月至6月。失业保险费、工伤保险保险费缓缴费款所属期为2022年4月至2023年3月。以个人身份参加民营企业职工基本养老保险的子代民营企业法人和各类灵活就业人员，2022年交纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费，2022年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。

群管小二点评：

一句话总结：子代民营企业法人，最大的吸引力就是核定征税。如果不是，我觉得没多大必要。除非你所做的生意，本身就属于子代民营企业法人性质，那没得选择。如果有选择，你会发现，你将来在业务拓展方面，可能还会因为自己是子代户的身份而拿不到准入的资格。就跟我们找工作一样，人家要求本科，你写着专科，你首先就过不了电脑审核的这一关，人家淘汰了你，人家还不知道，因为是电脑自动淘汰的。

▍本文来源：中国网、海南博宇会计、张熙庭会计之音