个体户建账交税的9个要点

前段时间有人问雇工物理性质的企业须要直管、应缴吗？今天把问题重新整理了一下，一起撷取给大家。

一、雇工要报什么样税呢

雇工间接税主要有增值税、对个人所得税、对个人制造经营方式对个人所得税、以及税项、直接税通常店面不须要缴。

二、那没总收入呢能不应缴呢

国家有豁免经济政策，子代企业法人会计年度发卖不超过30万，能享用暂不交纳增值税。虽然能不交纳但是须要做零备案。这里还有两个习题，雇工极喜较大型和通常税款，只有较大型有豁免经济政策，雇工的通常税款没。

三、雇工多长时间报一场税呢

较大型是每一会计年度报一场，通常税款是每星期都须要报。其中有两个对个人所得税，这个不分较大型还是通常税款，月月都是须要备案的。

四、雇工须要直管吗？子代户产品销售额达多少须要直管？

依照《子代企业法人直管管理暂行规定》的明确规定：专门从事制造、经营方式并有一般来说制造、门面的子代企业法人，都应按照法律条文、行政管理法律条文法规和本配套措施的明确规定增设、使用和看管簿册及凭据，并依照不合法、有效率凭据记帐计量。课税应同时采取相应举措，稳固已近直管丰硕成果，积极主动鼓励子代企业法人切实加强簿册，恰当进行核算，据实备案课税。

1、合乎以下情况众所周知的子代企业法人，应增设组合式账：

(一)注册资本金在20万左右的。

(二)产品销售增值税增值税用工的税款或增值税税款月产品销售(营业)额在40000元以内；专门从事货物运输制造的增值税税款月产品销售额在60000元以内；专门从事货物运输批发商或零售业的增值税税款月产品销售额在80000元以内的。

(三)省课税确认应增设组合式账的其他情况。

2、合乎以下情况众所周知的子代企业法人，应增设一般来说式账，并积极主动培养人才增设组合式账：

(一) 注册资本金在10万左右20多万元以下的。

(二) 产品销售增值税增值税用工的税款或增值税税款月产品销售(营业)额在15000元至40000元；专门从事货物运输制造的增值税税款月产品销售额在30000元至60000元；专门从事货物运输批发商或零售业的增值税税款月产品销售额在40000元至80000元的。

(三) 省课税确认应增设一般来说式账的其他情况。

上述所称税款月产品销售额或月产品销售额，是指子代企业法人上两个课税年度月平均产品销售额或产品销售额；新办的子代企业法人为业户预估的当年度经营方式期月平均产品销售额或产品销售额。

达不到上述建账标准的子代企业法人，经县以内课税批准，可按照税收征管法的明确规定，建立收支凭据粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

达到直管标准的子代企业法人，应依照自身制造、经营方式情况和本配套措施明确规定的增设簿册条件，对照选择增设组合式账或一般来说式账，并报主管课税备案。簿册方式一经确认，在两个课税年度内不得进行变更。

达到直管标准的子代企业法人，应自领取营业执照或者发生课税义务之日起15日内，按照法律条文、行政管理法律条文法规和本配套措施的有关明确规定增设簿册并办理账务，不得伪造、变造或者擅自损毁簿册、记帐凭据、完税凭据和其他有关资料。

增设组合式账的子代企业法人应按《子代企业法人会计制度(试行)》的明确规定增设总分类账、明细分类账、日记帐等，进行财务会计计量，据实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务计量明确规定按照《子代企业法人对个人所得税计税配套措施(试行)》执行。

增设一般来说式账的子代企业法人应增设经营方式总收入账、经营方式费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表，以收支方式记录、反映制造、经营方式情况并进行一般来说式会计计量。

3、对个人户能代开专票吗?

较大型税款申请代开增值税专用发票暂无限额明确规定。企业连续12个月或4个会计年度累计应征增值税产品销售额超过500多万元的，应办理通常税款登记。

对于超过明确规定标准但不经常发生增值税行为的子代企业法人可选择按照较大型税款课税。

五、雇工税费的征收方式

1、定期定额征收

即通过课税核定税款在一定经营方式时期内的产品销售额，来确认其应课税额。主要适用于制造、经营方式规模小，达不到《子代企业法人直管管理暂行规定》明确规定增设簿册标准的子代企业法人，以及合乎条件的个独企业和合伙企业。

2、核定征收率征收

即直接依照税款的总收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。

针对子代企业法人，小编建议大家进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情况。

若实际产品销售额低于应课税经营方式额时，以应纳经营方式额和核定税率为依据，得到应课税额；若实际产品销售额高于应课税经营方式额，以实际产品销售额和核定税率为依据，得到应课税额。

3、查账征收

即自行备案交纳额，经课税查账核实后，再进行多退少补。主要适用于簿册、凭据、财务计量制度比较健全，能够据实计量应课税款的子代企业法人。

应课税所得额=全年总收入总额-成本-费用

应课税额=（全年总收入总额-成本-费用）*使用税率-速算扣除数

成本是指子代企业法人在制造经营方式活动中发生的产品销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如：购进原材料的材料款，采购商品的进货款等。

费用是指子代企业法人在制造经营方式活动中发生的产品销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。比如：经营方式活动中产生的水电费、店面的租金、购买打包盒或袋的费用，印刷宣传单的费用，交通费，招待供应商餐费、烟、酒等（成本费用的扣除也是累计数）。

六、定期定额的雇工备案发生超额怎么办？

依照《子代企业法人税收定期定额征收管理配套措施》的明确规定：经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营方式额、所得额超过定额，或者当期发生的经营方式额、所得额超过定额一定幅度而未向课税进行课税备案及结清应课税款的，课税应追应缴款、加收滞纳金，并按照法律条文、行政管理法律条文法规明确规定予以处理。

其经营方式额、所得额连续课税期超过定额，定期定额户的经营方式额、所得额连续课税期超过或低于课税核定的定额，应提请课税重新核定定额，课税应依照本配套措施明确规定的核定方法和程序重新核定定额。具体期限由省课税确认。

七、雇工怎么交纳个税？

依照《关于2018年第四会计年度对个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》的明确规定：

（一）对子代企业法人业主、对个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营方式者2018年第四会计年度取得的制造经营方式所得，减除费用按照5000元/月执行，前三会计年度减除费用按照3500元/月执行。

（二）对子代企业法人业主、对个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营方式者2018年取得的制造经营方式所得，用全年应课税所得额分别计算应纳前三会计年度税额和应纳第四会计年度税额，其中应纳前三会计年度税额按照税法修改前明确规定的税率和前三会计年度实际经营方式月份的权重计算，应纳第四会计年度税额按照本通知所附对个人所得税税率表二（以下称税法修改后明确规定的税率）和第四会计年度实际经营方式月份的权重计算。具体计算方法：

1.月（季）度预应缴款的计算

本期应应缴额=累计应课税额-累计已应缴额

累计应课税额=应纳10月1日以前税额 应纳10月1日以后税额

应纳10月1日以前税额=（累计应课税所得额×税法修改前明确规定的税率-税法修改前明确规定的速算扣除数）×10月1日以前实际经营方式月份数÷累计实际经营方式月份数

应纳10月1日以后税额=（累计应课税所得额×税法修改后明确规定的税率-税法修改后明确规定的速算扣除数）×10月1日以后实际经营方式月份数÷累计实际经营方式月份数

2.年度汇算清应缴款的计算

汇缴应补退税额=全年应课税额-累计已应缴额

全年应课税额=应纳前三会计年度税额 应纳第四会计年度税额

应纳前三会计年度税额=（全年应课税所得额×税法修改前明确规定的税率-税法修改前明确规定的速算扣除数）×前三会计年度实际经营方式月份数÷全年实际经营方式月份数

应纳第四会计年度税额=（全年应课税所得额×税法修改后明确规定的税率-税法修改后明确规定的速算扣除数）×第四会计年度实际经营方式月份数÷全年实际经营方式月份数

对个人所得税税率表二（子代企业法人的制造、经营方式所得和对企事业单位的承包经营方式、承租经营方式所得适用）

八、雇工须要交社保吗

情况一：

若是你注册的雇工没雇员，只有你自己为经营方式负责人，雇工能不用依法交纳社保，社保的问题能由你自己来交纳。

文件依据：

依照《中华人民共和国社会保险法》（中华人民共和国主席令第35号）自2011年7月1日起施行。

第十条 无雇工的子代企业法人、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员能参加基本养老保险，由对个人交纳基本养老保险费。

第二十三条 无雇工的子代企业法人、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员能参加职工基本医疗保险，由对个人按照国家明确规定交纳基本医疗保险费。

总结：

无雇工的子代企业法人能参加职工基本医疗保险和基本养老保险，由对个人按照国家明确规定交纳基本养老保险费用和基本医疗保险费。

情况二：

若是你注册的雇工有雇员，且按月支付工资薪金，应依法跟公司一样为员工交纳社保。

文件依据：

1. 依照《中华人民共和国劳动法》第七十二条的明确规定：“社会保险基金按照保险类型确认资本金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，交纳社会保险费。”

2. 劳动争议仲裁委员会认为，依据《劳动法》第72条明确规定：“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，交纳社会保险费。”

3. 《社会保险费征缴暂行条例》第12条明确规定：“缴费单位和缴费对个人应以货币形式全额交纳社会保险费。缴费对个人应交纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。社会保险费不得减免。”

九、雇工什么样情况下会被标记为经营方式异常状态？

雇工在以下三种情况下会被标记为经营方式异常状态：未按照《子代企业法人年度报告暂行规定》明确规定报送年度报告的；年度报告隐瞒真实情况、弄虚作假的；工商行政管理管理部门在依法履职过程中通过登记的门面或者经营方式者住所无法与子代企业法人取得联系的。