《行风热线》开发区税务局、黄岛区税务局上线问题答复

「近期上线」

「近期上线部门问题答复」

开发区税务局

4月18日

已办结问题：

1、刘先生:自己的车是1月份买的，每年需要提前买保险，保险公司会帮自己交一个车船税，每年都需要压一年，去年自己去交也可以，但是要单独跑一趟，耽误时间，是否可以线上办理？

责任单位：开发区税务局

办理情况：已与刘先生联系，告知刘先生可通过登录青岛市电子税务局申报缴纳车船税，如在使用中遇到相关问题可随时沟通，刘先生表示满意。

2、薛先生反映自己在利群商业集团股份有限公司上班，公司实际发放的工资数和扣的税款跟APP上单位申报的工资数及税款不一致；另外该公司发放的股息红利所代扣的个税，自己在APP中查询不到。

责任单位：开发区税务局

办理情况：对于薛先生反映的公司实际发放的工资数和扣的税款跟APP上单位申报的工资数及税款不一致问题，已告知其可以提供工资实际到账的相关资料，以便税务机关与任职单位进行核实；对于公司发放的股息红利所代扣的个税，自己在APP中查询不到的问题，是由于目前个税APP中只支持查询四项综合所得（具体为工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的收入情况。

3、建议开发区税务局增设复印机，电脑定期维护，3月份到税务局办理业务时，因为有份合同只带了原件，未携带复印件，需要现场复印，经工作人员指引，拍照片后到一楼打印，一楼设有20台左右的电脑可自助使用，但不少电脑因缺少维护，无法使用，一台是C盘空间占满，不允许打印，另一台是无法连接打印机，换了三台电脑之后，终于把合同照片打印出来。现场也和工作人员提了建议，建议电脑定期维保，增设一台复印机，工作人员表示，很多人都提过类似增设复印机的建议，但一直未解决。

责任单位：开发区税务局

办理情况：目前开发区税务局办税服务厅内，身份证复印件可以直接刷证打印，其他办税过程中需要提供的复印件可以拍照后利用办税厅打印机打印。办税厅供纳税人使用的电脑因使用云桌面系统，磁盘空间较小，大量微信聊天记录占据存储空间，办税厅在原来每周还原一次调整为每周一至周五每天还原一次，同时由每日清晨检查打印机等设备情况增加至每日两次（中午上班前在检查一次），力保机器设备以最好的状态服务纳税人。

4、请问一下领导，为什么受别人委托缴税手续如此麻烦！

责任单位：第一税务所

办理情况：经电话联系，该纳税人于年前11月份代办出租不动产代开发票业务，因合同内容规定，租金按半年支付，但该受托人想开具租期一年的发票，因此窗口工作人员答复按照合同规定只能开半年，如果想开具一年需要重新签订合同。该代办人因此认为麻烦。按照业务规范要求，纳税人出租不动产需提供1.不动产权属资料原件及复印件；2.不动产合同、协议或税务机关认可的其他资料原件及复印件；3.自然人身份证件原件及复印件；4.根据青税函2020（125）号，对于本人无法到场的，代办时，代办人必须向代开税务机关提交由双方签章确认的授权委托书及双方身份证复印件，在处理时代开税务机关对纳税人提交资料的完整性和一致性进行核对，纳税人应对申请代开增值税发票时提交资料的真实性和合法性承担责任。故按要求工作人员符合业务规范要求，基于上述纳税人反映的手续麻烦的问题，目前电子税务局已实现代开出租不动产业务，需房东本人按流程要求申请开具，纳税人无需到大厅申请。

5、个人去大厅开服务发票，可以开专票么？去年底去开了个普票，结果今年说不行。但自己这笔费用是不是已经算入年度综合收入并提交了报表。还能换吗

责任单位：第一税务所

办理情况：自然人个人除出租、转让不动产业务之外,不能开具专票。

6、可不可以代开发票，我代替我老公去开个人劳务费发票可不可以，什么流程

责任单位：第一税务所

办理情况：根据青税函2020（125）号和青税函2021（54）号文件规定，自然人申请代开发票，本人无法到场的情况只限于1.个人除出租转让不动产业务2.专家、学者、演艺人员等特殊人员提供个人劳务或服务，允许代办发票代开事宜。上述代开劳务费（500元以上）业务可优先选择在电子税务局申请，具体流程为登录青岛市电子税务局官网——自然人登录——我要办税——发票使用——新增代开（所属地区选择经济技术开发区），录入完毕后返回上一页，点查询——申报——二维码扣款，缴费成功后本人携身份证原件到办税大厅自助终端打印即可；如电子税务局无法使用，本人携带身份证原件及复印件到大厅办理代开发票事宜

7、去年打算买个储藏室 因为去交税的时候要交2万多的税就没买成 储藏室才值3万

责任单位：开发区税务局

办理情况：1、问题分析：因无法联系到当事人，且问题提问不具体，根据网友提交的问题，经分析应该属于网友购买个人储藏室涉税问题,并且很可能双方约定由购买方负担过户所产生的所有税费。2、现行相关税收政策简要说明：个人储藏室的转让，不同于住宅转让，适用的税收政策也不一样，例如对个人销售住房暂免征收土地增值税等等特殊税收优惠规定。个人储藏室买卖，卖方涉及的税种主要有：增值税以及附加、土地增值税、个人所得税、印花税。其中个人所得税税率为20%、土地增值税最低税率为30%，还有增值税以及附加、印花税合计后5%多一点。个人所得税和土地增值税看似税率相对较高，但是是按照买卖差价进行征收的（需提供取得产权时的发票或法院判决等）。对于土地增值税，因为执行的是发票按年加计5%扣除计算扣除、实行的是累进税率、还有扣除系数等相关规定，计算较为繁琐一些。3、处理建议：因为上述涉及的税收大都按照差额征收，储藏室销售价格为3万，缴纳税款需要交“2万多”，计算过程上可能存在一定的误差。建议当事人能提供相关资料，由专门税务人员进行核算。

8、新农合医保可否网上交，以前可以在青岛网上税务局缴纳，现在必须去街道便民服务中心现场交，疫情期间太不方便。

责任单位：青岛经济技术开发区税务局社会保险费和非税收入科

办理情况：城乡居民在办理参保登记和费款核定后，可通过自助缴费（青岛税务微型公众号、税税通APP、微信、支付宝、云闪付、爱山东青e办、电子税务局）、银行查询缴费（网上银行、手机银行）、服务大厅等方式缴纳。

9、给别人干了个服务的活，到税务局开的个人发票。但是这个活儿我自己有支出项，企业可以抵扣一部分，个人可以么？怎么操作

责任单位：开发区税务局

办理情况：增值税是对销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务货物以及提供应税服务的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税制的核心是税款的抵扣制。我国增值税采用凭专用发票抵扣，增值税一般纳税人购入应税货物、劳务或者应税服务，凭取得的增值税专用发票上注明的增值税额在计算缴纳应纳税金时，在本单位销项税额中予以抵扣。企业登记为一般纳税人后发生增值税应税行为，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额。个人暂时没有纳入增值税抵扣制。

10、您好孙科长，我想问一下，之前在中心医院做过几次核酸，当时医院系统自动给开具了电子普票，后来回单位报销的时候。单位财务说我的发票间隔时间比较久，无法报销，然后我就联系医院想把发票冲红，重开新日期，医院说无法冲红，请问我这种情况是否可以冲红重开？谢谢

责任单位：开发区税务局

办理情况：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定；增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

因此根据相关规定，增值税发票冲红没有时间限制。

11、请问下嘉宾，劳务，加工费，没有进项，所有费加起来多少个点？

责任单位：开发区税务局

办理情况：增值税一般纳税人提供劳务、加工费增值税税率为：13%，城建税税率为7%，教育附加费率3%、地方教育附加费率2%；企业所得税小微型企业2%—2.5%，其他企业25%；小规模增值税一般纳税人提供劳务、加工费增值税税率为：3%，城建税税率为7%，教育附加费率3%、地方教育附加费率2%；近年小规模纳税人可以享受城建税、教育附加、地方教育附加的减半优惠。企业所得税小微型企业2%—2.5%，其他企业25%。由于企业所得税需要年度汇算，暂时是无法准确计算出咨询人需要了解的综合税率。

12、留言：车船税的用途是什么？汽车和摩托车的级别，各征收多少？

办理情况：车船税作为税收的重要组成部分，有助于为地方政府筹集财政资金，使其更好发挥公共管理与服务职能；有利于车船管理与合理配置；有利于调节财富差异。

汽车和摩托车的车船税征收标准，参照《中华人民共和国车船税法》对车船税税目税额的规定执行。

13、公司有很多网络运输司机，司机注册个体很难，是否会对自己的公司有影响？

责任单位：开发区税务局

办理情况：张女士代为咨询，暂未成立公司开展业务。根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》的规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

黄岛区税务局

4月19日

已办结问题：

1、今年二月份买了一辆车，税都交了，后来把车退了，能把税给退了吗？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：节目期间已答复张先生，已经缴纳车船税的车船，因质量原因被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。张先生对答复表示满意。

2、在车辆购置税完税证明下面有一段温馨提示：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆过户或者变更登记前缴纳车辆购置税。也就是说，如果我在新能源车辆免税期购买了一辆新能源车，一段时间后，国家取消了新能源车的免车辆购置税政策，我想要卖二手车的话，需要缴纳购置税吗？

责任单位：国家税务总局青岛市黄岛区税务局

办理情况：已回电梁先生告知相关车辆购置税当前的有关规定。梁先生对答复表示满意。

3.刚才听讲解关于六税两费的有关优惠政策，刚好我所在的企业是一家新办企业，请问领导，我们还没有办理年度的汇算清缴，问一下领导，我们企业能不能亨受六税两费的优惠？

责任单位：国家税务总局青岛市黄岛区税务局

办理情况：节目期间已答复庄先生，登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。节目期间已经在线解答该问题。庄先生对答复表示满意。

4. 我是一家中小微企业，属于制造业，想了解一下今年的缓缴税费政策。

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已电话答复樊女士，继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。包括：所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费，缓缴六个月。包括：所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。樊女士对答复表示满意。

5. 公司租个人的房子，开发票，明年的税率怎么算。

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已电话答复咨询人，增值税：纳税人出租房屋，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；先开具发票的，以开具发票的时间确认增值税纳税人义务发生时间。根据《财政部　国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第三款规定：“对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”咨询人对答复表示满意。

6. 建筑企业是否可以根据今年的政策进行留底退税？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：节目期间已答复王先生，按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财税[2022]14号），符合条件的建筑业小微企业，可自可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。具体适用条件请见公告。王先生对答复表示满意。

7.买了一套精装房，其中装修费40万，缴税时要交这40万的装修费吗？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已与刘先生沟通联系，纳税人购买已装修房屋，装修费用需计入总价款缴纳契税。

根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）第二条规定：

关于若干计税依据的具体情形：

（七）承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款。刘先生对答复表示满意。

8.我是一名消费者，因工作需要，在网上购买了 一台设备，卖家给我开具了一张增值税电子普通发票，公司财务让我查验一下发票真伪才给我报销，我应该在哪里查?

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已联系咨询人并答复，单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对发票信息进行查验，您可以直接用电脑搜索全国增值税发票查验平台选择带官方字样的网址，即可进入到该平台，首次查验需要按要求安装证书，安装完毕后按说明操作即可查验有关情况。刘军对答复表示满意。

9.交物业费，物业给开收据，没有正规发票，属不属于违法？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已联系施先生并答复，物业与业主签订了物业管理服务合同，并向业主提供物业管理服务，收取了物业管理服务费，应当按照发票管理办法的规定为业主开具发票，对于物业服务公司拒开的，您可以联系该物业服务公司的主管税务机关对其未开具发票的行为进行举报，税务机关会责令该物业服务公司按规定给您开具发票并对该物业服务公司未开票的行为进行处罚。施先生对答复表示满意。

10.前段时间公司组织了一个会议，找会务公司给组织的，对方给开的电子发票，但是发票上没有会务公司的印章。我们这边财务不认可这个发票，会务公司说现在的电子发票都没有印章。请问现在的规范标准是什么？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已联系咨询人并答复，增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但应当同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。咨询人对答复表示满意。

11、姐弟三人，小姨没工作，只有母亲有收入，老人75岁了，专项附加扣除是否只扣到母亲身上？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已联系张先生，对所咨询的问题进行了政策答复：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，因此专项附加扣除不能只扣到张先生母亲身上。张先生表示已明白该税收政策。张先生对答复表示满意。

12、李先生电话咨询：个人所得税继续教育专项，今年拿毕业证，明年拿学位证，扣除时间应该以哪个时间为准？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已联系李先生，对所咨询的问题进行了政策答复：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。李先生表示已明白该税收政策。李先生对答复表示满意。

13、2020年度的个税忘了在规定时间内汇总申报，现在能报吗？是跟现在申报21年度的个税一样的步骤自动核算吗，还是需要手动填写每个月的薪资，如果需要每个月手动填写薪资，已经忘了具体数额了，该怎么办？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已联系冯先生，告知冯先生现在仍能办理2020年度个税年度汇算，需要自行填写申报表，有关收入和扣除数据可以通过个人所得税手机APP中的“收入明细查询”模块获取。冯先生表示对所咨询的问题已明白相关税收政策和操作。冯先生对答复表示满意。

14、您好，麻烦问问，我们同事工资比我高，但工资条里的扣税比我少，这是为什么呢？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已联系咨询人，告知纳税人在计算个人所得税应纳税所得额时，需将工资收入减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除等，如果扣除项目和扣除金额不同，会出现工资高却扣税少的情况。该纳税人表示对问题答复结果表示满意。咨询人对答复表示满意。

15、您好，个人参加单位组织的向区慈善总会的集体捐款，能开具抵扣个税的发票吗？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

16、个体户已定期定额核定，个税核定为经营所得，员工个税怎么交？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已联系李先生，告知李先生如果个体户给雇工支付工资，需要预扣预缴工资薪金所得个人所得税。李先生表示对所咨询的问题已明白相关税收政策。李先生对答复表示满意。

17.您好，我想问一下个人所得税申请办理的时候有一项是赡养父母，那如果是赡养公公婆婆也可以吗？还想问一下，贷款购买房屋，也可以退税吗？如果退税的话，怎么办理？有什么要求？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：因咨询人所留手机号码不完整，后续无法联系答复。

18、我想问一下，我有个体营业执照和税务登记证，我想开普通发票，最好是电子发票，怎么办理？去哪里办理？需要什么手续？打你们税务局的电话，你们也没有说清楚，态度还不大耐烦。

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：黄岛局已经与孟先生电话联系，得知孟先生已经领取发票和税盘，可以正常开具发票。下一步黄岛局将进一步加强电话咨询人员教育管理，持续优化税收营商环境。

正在办理问题：

1、和A企业签的电费合同，电业局给A企业供电，想问我需要交印花税吗？

责任单位：黄岛区税务局

办理情况：已电话联系赵先生，告知其该政策问题较为具体，需要其单位提供合同后根据内容进行具体判断，黄岛局后续将继续与赵先生联系沟通，待取得合同后及时根据政策予以答复。

办理完毕时限：待取得合同后及时根据政策予以答复