小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别？这下终于搞明白了！

许多网民回帖说，搞不清较大型税款、通常税款、雇工的差别和联络。那时在这儿就跟我们一同说说这点的科学知识。专业委员会了后，不论之后你去怎样的公司，都能加进奥！

01

一图界定二者

2019年新一代修改

整体而言，二者表述和覆盖范围的单纯界定如下表所示：

1、较大型税款——1个国际标准，2个无法

1个国际标准：年应聘营业税营业额≤500多万元

2个无法：无法恰当计量Though、税额和应缴

无法原则上上报相关地税数据资料

2、通常税款——1个国际标准，三个能

1个国际标准：年应聘营业税营业额＞500多万元（增值税营业额未少于国际标准的，满足其它三个条件的可申请为通常税款）

2个能：能进行健全的会计计量

         能原则上上报相关地税数据资料

3、个体工商户——法律上的概念

个体工商户与较大型税款和通常税款是交叉关系，相关联，又有差别。根据相应的条件，个体工商户可以是较大型税款，也可以是通常税款。

02

一表搞懂七大差别

为了更清晰的界定通常税款和较大型税款，我们做了一张对比表，如下表所示：

03

二者如何互转？

1、较大型税款、雇工可以转为通常税款

较大型税款、雇工满足通常税款的条件要求，可以向主管地税机关办理通常税款登记。

2、通常税款可以转为较大型税款

2019年12月31日前，通常税款可选择转登记为较大型税款。

如果转登记后，连续12个月或者4个季度的增值税营业额少于500多万元的，则应再次登记为通常税款且不得再转登记为较大型税款。

04

那么到底注册公司好？

还是雇工好？

此前流传着雇工不强制刻章，可以不记账，还免税，不用审查之类的说法。这儿想说，千万别信！

1、雇工不用记账？

雇工必须要记账！千万别听那些可以不记账的说法。如果不记账，后果还很严重！

《中华人民共和国税收征管法》第二十二条说了，从事生产、经营的税款应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家相关规定设置账簿。

《个体工商户建账管理暂行办法》也规定，从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账计量地税。

不仅如此，如果雇工的条件符合以下三个中的一个，还要设置复式账！

1、注册资金在20多万元以上的。

2、销售营业税增值税劳务的税款或营业税税款月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的营业税税款月营业额在60000元以上；从事货物批发或零售的营业税税款月营业额在80000元以上的。

3、省地税机关确定应设置复式账的其他情形。

很显然，雇工也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账国际标准的雇工，也得经过地税机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者实用税控装置。

那么，如果雇工不会记账怎么办？《办法》里也说了：雇工可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

2、雇工能免税？

这是指的雇工月收入10多万元以下可以免营业税。

注意：这个季营业额30万以内免征营业税的优惠政策可不仅仅是针对雇工！是对所有符合要求的较大型税款，不论你是雇工还是公司。

换句话说，如果你是雇工，但已经申请了通常税款，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。

况且，除了营业税之外，公司要交企业所得税，而雇工要交个人所得税，性质都是一样的。

可见，个体户免税之说，并不严谨。

3、雇工“免于检查”？

《个体工商户条例》规定，雇工应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关上报年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

说的很知道，雇工不年报，照样查，照样罚！

至于地税机关的检查，餐饮业的食品安全检查，消防问题的检查等等这些该检查的，雇工也一个都不会少。

4、雇工“行政审批流程少”？

雇工和通常公司一样，凡是经营覆盖范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行。

不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。

雇工有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！

可见流传的关于雇工的“优点”都是不靠谱的。相反，注册公司比注册雇工倒是有一些好处，比如：

1、雇工的名称中是无法有“公司”二字的

想要高端、大气、上档次，还是注册公司吧！

2、雇工是无法转让的

如你想变更雇工的经营者，无法像公司那样，找到一个合适的人就转让出去。

因为雇工的经营者通常是无法变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的，在已备案的参与经营的家庭成员覆盖范围内变更。

3、雇工开分店有条件

想开分店？你以为像公司成立分公司那么容易啊！

一个雇工只能有一个经营场所。

那就再注册一家雇工好了，不好意思，一个人只能注册一家雇工。那公司呢？十家、百家随便你！

4、雇工拉不来投资人和合伙人

雇工的经营都是以个人或家庭为单位，你想像通常公司那样找人投资可能比较困难，因为雇工没有股份之说，莫非你要人家“友情赞助”你呀！

5、雇工的经营风险比较大

雇工和有限责任公司的最大差别在于：雇工承担的是无限责任。

你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，不至于倾家荡产。

6、雇工能享受的各类扶持奖励政策较少

因为雇工存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给雇工的要求，国家自然也没有照顾到各基础行业雇工的各类扶持、奖励政策。

所以，你还执着于非雇工不可吗？

05

那么注册公司

是选择通常税款还是较大型税款？

1、看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会少于 500 多万元，建议直接认定为通常税款。如果估计公司月营业额在10多万元以下，建议选择较大型税款，可以享受营业税免征政策。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的营业税专用发票，这样建议直接认定通常税款，否则选择较大型税款。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得营业税专用发票占比高，税额税额抵扣充分，通过测算估计营业税税负低于3% ，建议选择认定通常税款，否则选择较大型税款。

4、看行业

如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业通常营业税税负较高，建议选择较大型税款，否则选择通常税款。

5、看优惠

看你所在行业能否销售营业税优惠政策。比如软件企业营业税超税负返还等营业税优惠政策，如果能享受，建议选择通常税款，否则选择较大型税款。

注：本文针对部分地区，不同地区要求不同，具体情况请咨询当地工商局。

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来源：财务第一教室、税台、地税大讲堂、会计家等，地税经理人综合整理。