知识产权出资要交税吗？

原副标题：专利技术出资要应缴吗？

专利技术出资要应缴吗？

答疑：

用专利技术出资的，须要界定为对个人和民营企业（或其它基层单位）。

1.增值税

依照税务（2016）36号附带1第十一条明确规定，产品销售服务工程项目、无形金融资产或是房产，是指无偿提供更多服务工程项目、无偿受让无形金融资产或是房产。第十一条明确规定，无偿，是指获得汇率、货物运输或是其它中国经济自身利益。

因此，对个人或基层单位用专利技术出资，事实上是用专利技术（无形金融资产）换回被股份投资民营企业的股份，归属于税务（2016）36号附带1第十一条明确规定的“其它中国经济自身利益”，所以须要交纳增值税。

假如用作出资的专利技术是归属于技术丰硕成果的，满足用户税务〔2016〕36号附带3《增值税Ituri增值税试点工作过渡阶段中国经济政策的明确规定》第二条第（二十六）项明确规定前提的：“税款提供更多技术受让、技术合作开发和与之相关的技术咨询、技术服务工程项目”能减免增值税。

假如对个人或较大型税款民营企业在2022年4月1日至12月31夜间，用专利技术出资的能按明确规定享用减免增值税。

2.个人税金税

用专利技术对内股份投资，归属于用非汇率性金融资产对内股份投资，对个人和民营企业都能按明确规定享用分期付款课税和养老险课税。

（1）对个人税金税

依照《中华人民共和国财政部 税务总局有关对个人非汇率性金融资产股份投资有关对个人税金税中国经济政策的通告》（税务[2015]41号）明确规定：对个人只以汇率性金融资产股份投资，归属于对个人受让非汇率性金融资产和股份投资同时出现。对对个人受让非汇率性金融资产的税金，应依照“个人财产受让税金”工程项目，司法机关排序交纳对个人税金税。税款纸制应缴有十分困难的，可科学合理确定分期付款交纳方案就报顾问纳税登记后，自出现前述增值税犯罪行为之日不超过5个阳历本年度内(含)分期付款交纳对个人税金税。

（2）民营企业个人税金税

《中华人民共和国财政部 税务总局有关非汇率性金融资产股份投资民营企业个人税金税中国经济政策问题的通告》（税务[2014]116号）明确规定：住户民营企业（下列全称民营企业）只以汇率性金融资产对内股份投资证实的非汇率性金融资产受让税金，可在不超过5年期限内，分期付款均匀计入相应本年度的应课税税金额，按明确规定排序交纳民营企业个人税金税。

（3）养老险课税（仅限技术入股适用）

依照《中华人民共和国财政部 税务总局有关完善股份激励和技术入股有关个人税金税中国经济政策的通告》（税务[2016]101号）“三、对技术丰硕成果股份投资入股实施选择性税收优惠中国经济政策”明确规定：民营企业或对个人以技术丰硕成果股份投资入股到境内住户民营企业，被股份投资民营企业支付的对价全部为股票(权)的，民营企业或对个人可选择继续按现行有关税收中国经济政策执行，也可选择适用养老险课税优惠中国经济政策。选择技术丰硕成果股份投资入股养老险课税中国经济政策的，经向顾问纳税登记，股份投资入股当期可暂不课税，允许养老险至受让股份时，按股份受让收入减去技术丰硕成果原值和科学合理税费后的差额排序交纳个人税金税。

3.印花税

依照《印花税法》明确规定，商标专用权、 著作权、专利权、专有技术使用权受让书据，须要交纳印花税，税率为价款的万分之三。因此，以专利技术出资的，应以专利技术的评估价格万分之三交纳印花税。

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